Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД 2 квартал 2024 изменениями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
Каковы последствия этих изменений для предпринимателей?
Введение изменений в систему ЕНВД начиная со 2 квартала 2024 года несет с собой ряд последствий для предпринимателей. В первую очередь, большинство предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД, будут обязаны перейти на усовершенствованную систему сводных деклараций и электронного учета. Это потребует дополнительных затрат на обучение персонала и внедрение новых программных решений.
Кроме того, введение изменений может привести к увеличению налогового бремени для некоторых предпринимателей. Например, введение границы оборота в 60 миллионов рублей может означать, что предприниматели, чей оборот превышает эту сумму, будут вынуждены перейти на обычную систему налогообложения.
Однако, стоит отметить, что изменения также могут иметь позитивные последствия для предпринимателей. Внедрение более современной системы сводных деклараций и электронного учета может упростить процесс ведения учета и позволить более точно контролировать финансовые операции. Кроме того, предприниматели, чей оборот не превышает 60 миллионов рублей, могут продолжать использовать упрощенную систему налогообложения, что может быть выгодно в плане снижения налоговых обязательств.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Влияние на предпринимателей
Изменения налога при ЕНВД в 2024 году могут оказать значительное влияние на предпринимателей, особенно на тех, кто работает в отраслях, подпадающих под данную систему налогообложения. Внедрение новых правил может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса.
Во-первых, увеличение ставок налога может привести к увеличению финансовой нагрузки на предпринимателей. Это может привести к снижению прибыли и ограничению возможностей для развития и расширения бизнеса.
Во-вторых, изменения налога могут повлиять на стоимость товаров и услуг, предлагаемых предпринимателями. Увеличение ставок налога может привести к повышению цен на товары и услуги. Это может отразиться на покупательском спросе и привести к снижению объемов продаж.
Кроме того, предприниматели, особенно небольшие и средние бизнесы, могут столкнуться с дополнительными регулирующими требованиями и административными издержками при соблюдении новых правил налогообложения. Это может потребовать дополнительных временных и финансовых ресурсов.
Изменения налога при ЕНВД в 2024 году требуют внимания и принятия мер со стороны предпринимателей. Важно проанализировать возможные последствия для своего бизнеса и разработать стратегию, которая поможет минимизировать негативные влияния изменений налогового законодательства.
Перевозка пассажиров по ЕНВД в 2024 году
Для предпринимателей, занимающихся перевозкой пассажиров, вступление этого режима в силу может иметь разные последствия. Первоначально, его введение обещает снизить налоговую нагрузку на предпринимателей, осуществляющих данную деятельность.
В рамках ЕНВД для перевозчиков пассажиров устанавливается одна фиксированная сумма ежемесячного платежа вместо уплаты налогов по общей системе. Это позволяет предпринимателям снизить свои расходы и позволяет им планировать свои финансы на более длительный срок.
Однако, следует отметить, что ЕНВД также подразумевает значительные ограничения. К примеру, предприниматели, занимающиеся перевозкой пассажиров по ЕНВД, не могут оказывать услуги по прокату автомобилей или принимать заказы на услуги такси.
Вместе с тем, у перевозчиков пассажиров по ЕНВД появляются ряд преимуществ. Упрощенная система налогообложения в сочетании с возможностью планирования финансов снижает бюрократические издержки и повышает эффективность предпринимателей в этой отрасли.
Таким образом, введение ЕНВД для перевозки пассажиров в 2024 году предлагает определенные изменения и перспективы для предпринимателей в этой области. Хотя это может привести к определенным ограничениям, эти изменения также предлагают упрощение налоговой системы и более предсказуемые финансовые результаты в долгосрочной перспективе.
Актуальная информация о базовой доходности
Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.
Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.
| Год | Базовая доходность |
|---|---|
| 2022 | 200 000 рублей |
| 2023 | 250 000 рублей |
| 2024 | 300 000 рублей |
Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.
Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.
Внесение новых видов деятельности в перечень, подлежащих уплате ЕНВД
С начала третьего квартала 2024 года взимание единого налога на вмененный доход (ЕНВД) будет распространяться на новые виды деятельности. Это связано с усилением контроля за соблюдением налогового законодательства и расширением базы налогообложения.
Одним из новых видов деятельности, подлежащих уплате ЕНВД, становится оптовая торговля электроникой. Ранее эта отрасль не входила в перечень, но с учетом ее значимости и высокого уровня доходов, принято решение о включении ее в список.
Также в перечень вводится обязательное уплаты ЕНВД для услуг по разработке программного обеспечения. Сфера IT-технологий стремительно развивается и приносит крупные доходы. Поэтому в целях сбора налоговых поступлений и обеспечения конкурентоспособности отрасли принято решение о добавлении данного вида деятельности в перечень.
Расходы к вычету по ККТ
Перед тем, как перейти к 4 разделу декларации, также необходимо определиться с суммой расходов, которая может быть учтена в составе вычета по ККТ. Если данная сумма будет завышена, это может грозить штрафами и пенями. Заполнять 4 раздел не нужно в следующих случаях:
- Декларация по ЕНВД составляется по организации. Права на вычет компании не имеют, это право предоставлено только ИП.
- Касса не зарегистрирована в установленный срок.
- Предприниматель применяет арендованную кассу, а вычет возможен только по приобретенному ККТ.
При заполнении 050 строки 4 раздела ИП необходимо помнить следующее:
- По одной кассе вычет не должен быть больше 18 000 рублей, несмотря на то, что действительные расходы могут превысить это значение;
- Сумма вычета включает в себя только следующие затраты:
- стоимость кассы;
- расходы на приобретение фискального накопителя;
- затраты на покупку ПО;
- оплата за услуги настройки ККТ;
- расходы на услуги ОФД по приведению КТТ к новым требованиям.
Как заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2024 года
Перед заполнением декларации, вам необходимо собрать все необходимые документы, включая свидетельство о регистрации в качестве плательщика ЕНВД, данные о доходах и расходах, а также информацию о количестве сотрудников. Первым шагом будет указание периода, за который вы предоставляете декларацию, в данном случае — 2 квартал 2024 года.
Далее следует указать информацию о вашей организации, включая наименование, адрес и реквизиты. Не забудьте также указать информацию о сотрудниках, их численность и данные о выплаченных ими заработных платах.
После этого переходите к разделу «Доходы». Здесь необходимо указать все поступления от продажи товаров или услуг, включая предоплаты. Указывайте сумму, а также коды товаров или услуг, чтобы правильно классифицировать доходы.
В следующем разделе «Расходы» вы должны указать все издержки, связанные с вашей деятельностью. Не забудьте учесть зарплаты сотрудников, аренду помещения, коммунальные услуги, налоги, проценты по кредитам и другие расходы.
Необходимо также заполнить раздел «Налоговая база» — сумму доходов минус сумма расходов. Эта сумма будет служить основой для исчисления налога, который в декларации нужно указать отдельно. Следуйте инструкциям и указывайте все необходимые сведения, чтобы гарантировать правильный расчет налога.
Наконец, после заполнения всех разделов, проверьте декларацию на ошибки. Убедитесь, что все данные указаны верно и соответствуют документам. Подпишите декларацию и отправьте ее в налоговый орган в соответствии с установленными сроками представления.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Сроки уплаты по закону
После сдачи декларации рассчитанная величина налога должна быть уплачена по установленным законодательно срокам.
Срок уплаты ЕНВД установлен в соответствии с правилами ст. 346.29 НК РФ.
В таблице ниже отражены сроки оплаты налогов по ЕНВД в зависимости от квартала отчетности
| Квартал | Срок уплаты налога (крайний) |
| 1 | 25.04 |
| 2 | 25.07 |
| 3 | 25.11 |
| 4 | 25.01 |
Не позднее вышеуказанных дат, предприниматель по закону обязан отчислить часть своего заработка в государственный бюджет.
Налоговый календарь сроков уплаты ЕНВД на 2023 год представлен в таблице ниже.