Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% за 2023 год для ИП без сотрудников?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.
Структура и состав нулевой отчетности
В нулевой декларации УСН за 2023 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.
| УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
| Титульник
1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения 2.1.1 раздел: сам расчет налога |
Титульник
1.2 раздел: налог. 2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа) |
Основные правила заполнения нулевой отчетности
При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.
Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):
- словами пишутся печатными буквами;
- используется шрифт Courier New (высота 16-18);
- суммы указываются в полных рублях без копеек;
- округляются суммы по правилу арифметики;
- применяется черная паста для заполнения;
- нельзя допускать помарки;
- одна ячейка – одна буква;
- ставить черточки в пустые клетки;
- если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
- отчет не может быть прошит.
Как заполнить нулевую отчетность УСН
При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:
- Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
- Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
- Используют листы книжной ориентации формата А4.
- Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
- Листы не скрепляют.
- В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
- На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.
Сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.
Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.
Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.
Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:
- электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
- почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
- лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Срок сдачи декларации по УСН “доходы” за 2022 год
Для плательщиков налога при УСН в 2023 году изменились не только сроки уплаты “упрощенного” налога, но и сроки сдачи отчетности. Декларацию за 2022 г. нужно подать в следующие сроки (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
| Кто сдает декларацию за 2022 год | Срок представления |
| Организация | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| ИП | 25.04.2023 |
Если нарушить срок сдачи, то организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Можно ли подать нулевую декларацию ИП по интернету
Нулевая декларация УСН ИП может подаваться с помощью интернета. Через интернет ее подают, используя файл xml и подготовленные копии других необходимых документов. При этом программа используется не «Еxel», а «Декларация».
Обратите внимание! Дополнительные документ, при их наличии, сканируются и сгружаются в отдельную папку. ФНС допускает размер загрузки до 20 Мб в формате jpg.
Загрузка в электронном варианте возможна только с использованием ЭЦП. А для ее получения необходима регистрация в специальном сервисе — «Личный кабинет налогоплательщика». Там указываются персональные данные, ИНН и получается сертификат на ЭЦП. Хранить ключ ЭЦП можно несколькими способами: на своём компьютере или в системе налоговой службы.
После получения сертификата налогоплательщик переходит во вкладку «Налог на доходы физлиц» и заполняет документ. После этого загружаются нужные файлы и отправляется декларация. Заполнение упрощенки обычно занимает 15-20 минут. Благодаря порталу лицо сдаёт бланк очень быстро.
Сдача отчетности при УСН
Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.
Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.
Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.
Что собой представляет нулевая отчетность
Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.
Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.
От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:
- нулевую декларацию по УСН-2020 подают юрлица;
- с показателем 0 декларацию по УСН-2020 сдают ИП.
Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.
Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.
На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере. Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново. Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается. Для заполнения необходимо использовать ручку с чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.
Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Мы рассмотрим образец заполнения нулевой декларации для ИП без работников УСН 6 процентов за 2021 год, как самый популярный вариант. Если же у вас УСН Доходы минус расходы, декларация заполняется аналогично, только сдают другие разделы (1.2 и 2.2).
Нулевая отчетность для ОСНО
Существует ряд налогов, которые для общего режима являются обязательными – это налог на прибыль и НДС. По ним придется подавать нулевые декларации и при отсутствии движения денежных средств. Эти документы должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками.
Нулевые декларации предпринимателям на общей системе налогообложения следует подавать:
- по НДС – ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
- по налогу на прибыль – каждый квартал, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- по налогу на имущество – ежеквартально, до 30 числа;
- по страховым взносам – ежеквартально, до 20 числа;
- бухгалтерский отчет – раз в год, до 31 марта следующего года.
При отсутствии хозяйственной деятельности допускается подача упрощенной декларации – ЕУД, заменяющей отчеты по налогам на добавленную стоимость и прибыль. Ее надо отправить в ИФНС до двадцатого числа после окончания отчетного квартала.
Грозит ли налогоплательщику штраф за непредставление либо несвоевременное представление единой упрощённой декларации? Ответить на этот вопрос однозначно сложно. Дело в том, что Минфин и ФНС так и не пришли к единому мнению по этому поводу. Так, Минфин в своём письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 ссылается на то, что упомянутая декларация не является обязательной формой.
Она разработана для упрощения отчётной нагрузки на субъекты бизнеса, которые в отчётном периоде не вели деятельности. Поэтому и штрафовать за неподачу формы неправомерно.
А вот в ФНС, похоже, с этим не согласны — там считают, что подавать эту декларацию налогоплательщики обязаны. Однако поскольку этот отчёт по своей сути всегда является «нулевым», то есть не содержит расчёта налоговой базы и суммы налогов, то за его неподачу в худшем случае может наступить ответственность по статье 126 Налогового кодекса. А это штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный в ИФНС документ.
Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.
Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.
Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.
Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.
Нужна помощь с нулевой отчетностью?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Нулевая декларация УСН
Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):
- Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
- Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
- В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:
- Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
- Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
- Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.