Заключение договора ГПХ с сотрудником: как избежать рисков

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заключение договора ГПХ с сотрудником: как избежать рисков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

1. С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
2. Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
3. При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.

Как расторгается договор?

• Договор ГПХ по оказанию услуг может расторгаться по инициативе любой из сторон, однако инициатор должен будет возместить другой стороне полностью все убытки и понесенные расходы. А вот действие договора подряда вправе прекратить только заказчик, но при условии, что он возместит исполнителю все убытки.
• Если было принято обоюдное решение по расторжению договора, то сторонам просто достаточно будет оформить письменное соглашение об этом и подписать его. Если порядок расторжения предусмотрен соглашением, то стороны действуют по установленным правилам.
• Договор расторгается через суд только в тех ситуациях, когда одна из сторон против или игнорирует уведомление о расторжении в течение 30 дней или любой другой период.

В отличие от трудового договора, ГПХ регулирует себя сам по части расторжения. Такие правила могут быть прописаны в пункте «Права сторон» или находиться в любом другом.

Особенности гражданско-правового договора

Если с физическим или юридическим лицом заключают договор ГПХ, это значит, что исполнитель официально не числится в штате компании и выполняет разовую работу. Такое соглашение законно и регулируется Гражданским кодексом, но в этом случае у контрагентов нет трудовых отношений:

• заказчик не обязан оплачивать отпуск и больничные;
• исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам компании.

Под ГПХ подразумевается договоры на:

• подряд;
• комиссию;
• перевозку;
• поручение;
• возмездное оказание каких-либо услуг;
• транспортную экспедицию;
• агентирование и другое.

Главное, чтобы в соглашении не было признаков трудовых отношений. Использовать гражданско-правовое соглашение для постоянных работников запрещено и карается законом. Если нужно нанять в штат сотрудника, для которого не будет полноценной нагрузки, его придётся трудоустроить по:

1. Совместительству — в свободное от основной работы время.
2. Совмещению — при условии совмещение двух и более должностей в течение рабочего дня.

Стандартный трудовой договор

Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.

Проблемы переквалификации ТД в ГПХ

Узнав про отличие ГПХ от трудового договора появляются желающие переоформить свои отношения. Но это не так просто: закон отстаивает интересы работников, и если происходит замена договора, это считается покушением на их права. Договор ГПХ не должен подменять трудовые отношения. Если выявится такой факт, к работодателю будут применены жёсткие санкции. Это особенно актуально с введением режима самозанятости.

Считается что работодателю выгоднее официально уволить работника и заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым. В законе о самозанятых есть запрет на заключение таких договоров с лицами, работавшими на предприятии в течение 2 последних лет.

Косвенные признаки трудового договора

В качестве косвенных признаков, свидетельствующих о заключении сторонами трудового договора, ВС РФ выделил следующие:

• прохождение испытания или выполнение тестового задания перед заключением договора;
• устойчивый и стабильный характер отношений между подрядчиком и заказчиком (выполнение работ на протяжении нескольких месяцев);
• выполнение работ на постоянной основе (каждый день или через день на протяжении длительного времени);
• совпадение графика работ подрядчика с графиком работы заказчика (наличие у него времени отдыха и выходных нерабочих дней);
• выполнение работ на территории заказчика;
• отсутствие подписанных актов выполненных работ;
• получение вознаграждения за выполненную работу ежемесячно;
• оплата работ без их приемки;
• получение вознаграждения за выполненную работу в одном и том же размере;
• получение подрядчиком разного рода бонусов за перевыполнение планов и т.д.;
• предоставление подрядчику корпоративной сим-карты заказчика;
• осуществление работ на оборудовании заказчика;
• получение подрядчиком доступа к корпоративным информационным сетям и компьютерам заказчика.

Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену

Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате.

До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд (ст. 11 и 19.1 ТК РФ).

Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ. Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени. В этом случае, скорее всего, будет применен максимальный штраф в размере 40% от недоимки, так как явно присутствует умысел на уклонение от уплаты налога и взносов (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, в данном случае на работодателя еще будет наложен штраф за нарушение трудового законодательства по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 10 тыс. руб., а юридическое лицо — на сумму до 100 тыс. руб.

В чем состоит разница между трудовым договором и договором ГПХ

	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор (ГПД)
Закон	Трудовой кодекс РФ	Гражданский кодекс РФ
Предмет договора	Регламентирован сам рабочий процесс. Подробно описаны обязанности сотрудника и способы их выполнения.	Описан результат труда, указаны сроки и порядок передачи работы заказчику.
Характер работы	Определен вид работы и ее систематичность.	Точно определены объемы.
Сроки выполнения	Может быть бессрочным (без указания срока действия) или срочным (с указанием срока действия).	Указаны точные сроки. Иногда дополнительно обозначаются даты для поэтапной сдачи работы.
Порядок выполнения	Указаны обязанности работника: соблюдать внутренние регламенты; приходить и уходить в соответствии с установленным режимом работы; отчитываться о выполнении задач.	Не указан способ и точное время выполнения. Исполнитель сам решает, когда и сколько ему работать.
Рабочие условия	Работодатель создает достойные условия труда, предоставляет выходные/праздничные дни, отпуска (ежегодные, по учебе, по рождению ребенка), оплачивает больничные.	По договоренности с заказчиком. Оплачиваемых выходных дней, отпусков, больничных не предусмотрено.
Расчеты	Заработная плата выплачивается ежемесячно, а ее размер не может быть ниже МРОТ.	Оплата производится после подписания акта выполненных работ — по факту полной приемки. Размер оговаривается в индивидуальном порядке, минимальной границы нет.
Ответственность за непреднамеренную порчу результата труда	Несет работодатель.	Несет исполнитель до момента передачи результата заказчику.
Социальная страховка	Обязательна. Сюда относится страхование на случай материнства, временной потери трудоспособности, профзаболеваний и производственных травм. Работодатель уплачивает взносы в Фонд социального страхования РФ.	Обязательного страхования нет. Выплаты производятся по согласованию сторон.
Пенсионное страхование	Обязательное. Оба вида работы засчитываются в страховой стаж, по которому начисляется пенсия. Взносы уплачивает работодатель/заказчик.
Ответственность работника/исполнителя	Дисциплинарная или материальная (в рамках ТК РФ).	Гражданско-правовая, в соответствии с ГК РФ. Стороны должны компенсировать причиненный другой стороне ущерб. Пострадавший может потребовать неустойку, предусмотренную договором.
Ответственность работодателя/заказчика	Работодатель отвечает за: неправомерное увольнение; задержку заработной платы и других выплат; ущерб, причиненный незаконными действиями.
Прекращение отношений	Работник может уволиться по собственному желанию, написав заявление не менее чем за 2 недели. Предусмотрены гарантии в случае сокращения штата и ликвидации организации. Для увольнения сотрудника нужны весомые основания.	В любое время по соглашению сторон или через суд — при нарушении условий договора одной из сторон.
Защита прав работника/исполнителя	Жалобы рассматриваются в государственной инспекции труда, прокуратуре и суде.	Через суд.
Трудовые споры в суде	Работник освобождается от судебных расходов. Работодатель обязан доказать, что сотрудник не выполнял свои обязанности.	Расходы несут обе стороны. Исполнитель должен доказать, что он выполнил работу надлежащим образом.

ГПД на оказание услуг и выполнение работ: основные различия

Целесообразно разграничить виды договоров подряда и оказания услуг между собой, поскольку их часто путают. Их основные различия приведены в таблице ниже.

	Договор оказания услуг	Договор подряда
Предмет	Оказание услуг	Выполнение работ
Существенные условия	Предмет	Предмет, срок
Результат действий исполнителя	Может иметь нематериальную форму	Всегда имеет материальную форму
Исполнитель	Сторона, заключившая договор, если его положениями не предусмотрено иное (ст. 780 ГК РФ)	Возможно привлечение субподрядчиков, если положениями договора не предусмотрено иное (п. 1 ст. 706 ГК РФ)

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Указанный контракт заключается в письменном виде. Устная форма договора ГПХ допускается по обоюдному согласию сторон, если размер оплаты по соглашению не превышает 10 тысяч рублей.

Для заключения соглашения от физического лица требуется предоставление заказчику:

• гражданского паспорта;
• свидетельства СНИЛС;
• идентификационного кода.

Если предполагается сотрудничество с иностранным подданным, от него необходимо предоставление разрешения на работу или патента.

Текст документа должен исключать формулировки, связанные с трудовыми взаимоотношениями. В противном случае данная форма сотрудничества может быть расценена как попытка скрытого трудоустройства с соответствующими дисциплинарными санкциями к руководству организации.

Документ составляется с включением следующих разделов:

• преамбулы с полным наименованием предприятия, должностью и Ф. И. О. руководителя, который уполномочен заключать такие соглашения от лица организации, данными работника;
• предмета соглашения — указывается предстоящая работа и желаемый конечный результат;
• условий — предусматривает требования к готовому продукту, этапы выполнения работ и другие моменты;
• порядка сдачи-приема — организация проверки выполненных работ;
• суммы и порядка оплаты;
• ответственности и возможных неустоек за ненадлежащее качество исполнения взятых на себя обязательств каждой из сторон;
• сроков действия документа и порядка внесения дополнений;
• полных реквизитов участников соглашения.

Документ распечатывается в двух идентичных экземплярах, подписывается сторонами. Со стороны предприятия подпись руководителя заверяется печатью. Каждая из сторон получает оформленный экземпляр документа.

Положительные и отрицательные моменты для организаций

Плюсы договора ГПХ для заказчика объясняются:

• снижением социальной нагрузки за счет освобождения от указанных выплат;
• отсутствием необходимости предоставления рабочего места, если иное не предусмотрено договоренностью;
• разовой или поэтапной оплатой, без необходимости постоянной выплаты заработной платы;
• не требуется оформлять кадровую документацию, как для постоянных сотрудников.

Минусы связаны со следующими обстоятельствами:

• отсутствием возможности постоянного контроля, с приемкой готовых работ;
• работник не может быть наказан, кроме санкций, предусмотренных договором;
• опасностью переквалификации соглашения в трудовое, с последующими санкциями от государственных органов, если в тексте документа будут допущены соответствующие неточности;
• необходимостью расчета и отчисления НДФЛ.

В отличие от постоянного персонала, для работников, привлекаемых по соглашению ГПХ, не предусмотрена возможность назначения испытательного срока, поэтому остается риск получить некачественные услуги.

Заключение сторонами договора ГПХ — удобная форма сотрудничества между предприятиями и физическими лицами, позволяющими работодателю получить необходимые услуги, а работнику — соответствующую оплату, без долгосрочных взаимных обязательств и сложного документального оформления.

Похожие записи:

• Как продать долг физического лица коллекторам?
• Верховный суд напомнил, когда нельзя расторгнуть договор аренды
• Как выделить доли детям в ипотечной квартире