Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по УСН в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям определенные преимущества и упрощения в налоговом учете. Она представляет собой альтернативный режим налогообложения, который может быть применен при определенных условиях.
Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП
Основные особенности УСН для ИП включают следующие аспекты:
- Уменьшенные налоговые ставки: В зависимости от вида деятельности и объема доходов, ИП могут платить фиксированный процент от доходов в качестве налога на прибыль или доходы (вместо обычной налоговой базы).
- Упрощенная система учета: ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести сложную бухгалтерию и составлять отчетность по установленным формам. Часто им достаточно вести упрощенный реестр доходов и расходов.
- Отсутствие НДС: В рамках УСН ИП не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) на свои товары или услуги, что снижает налоговое бремя и упрощает учет.
Сроки подачи суммарной декларации для ИП на УСН
Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подать суммарную декларацию о доходах и расходах не позднее 30 апреля следующего года, за который они осуществляют начисление и уплату налогов. Таким образом, контрольные сроки подачи деклараций для ИП на УСН в 2024 году придется придерживаться до 30 апреля 2025 года. Важно помнить, что данная дата является крайним сроком, и подача декларации в последний день может привести к негативным последствиям, включая штрафные санкции.
Для облегчения процесса подачи налоговой декларации, важно вовремя собирать и организовывать необходимые документы, связанные с доходами и расходами предпринимателя. Каждый ИП на УСН должен самостоятельно контролировать свои сроки и графики, чтобы избежать просрочек и недостоверной информации. Согласно законодательству, отсутствие или неправильное заполнение налоговой декларации может приводить к негативным последствиям, включая проверки со стороны налоговых органов и штрафы для нарушителей.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году
Согласно действующему законодательству, сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году для индивидуальных предпринимателей не зависят от типа деятельности. Обычно декларация должна быть представлена в течение 30 дней после истечения налогового периода. Налоговый период может быть установлен как квартал, полугодие или год.
Важно отметить, что сдача декларации по УСН в 2024 году осуществляется в электронной форме. Для этого предпринимателям необходимо зарегистрироваться на специальном портале налоговой службы и заполнить соответствующую форму декларации. При этом у предпринимателя должны быть все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы, а также информация о налоговых вычетах и платежах.
Для удобства предпринимателей в 2024 году выборка декларации по УСН будет упрощена благодаря электронному учету доходов и расходов. Теперь предприниматель сможет добавлять информацию о доходах и расходах вносить только при необходимости, а не ежемесячно, как было ранее. Это позволит сэкономить время и упростить процесс учета налоговой базы.
Обязательная отчётность
Все предприниматели на УСН обязаны:
- Ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН.
- Регулярно уведомлять о списании налога с ЕНС.
- Вносить данные обо всех денежных операциях в КУДиР.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2024 год для ООО и ИП
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2024 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2024 года.
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
Основные правила заполнения
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
- Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
- Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
- Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
- Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
- При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
- Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
- При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.
Общая информация о налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения
При упрощенной системе налогообложения налогоплательщики могут выбрать две формы представления налоговой декларации: упрощенную налоговую декларацию или упрощенную доходную декларацию. Упрощенная налоговая декларация используется для представления информации о доходах и расходах, а также для расчета общей суммы налога. Упрощенная доходная декларация предназначена для представления информации о доходах и расходах, а также для расчета общей суммы дохода, на который взимается налог.
В налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения необходимо указать все доходы, полученные за отчетный период, а также информацию о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Декларация также включает возможность указать налоговые льготы и вычеты, которые могут быть применены для уменьшения налоговой базы или общей суммы налога.
Кто не может подавать единую декларацию
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощённой декларации. Кроме них, существуют и другие.
В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчётности.
Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.
Кроме того, декларация не сможет заменить отчётность по следующим налогам:
Это связано с тем, что отчёты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.
Форма и порядок заполнения
Бланк декларации — форма по КНД 1151085 — утверждён приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчёта (далее Порядок).
Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.
Рассмотрим построчно заполнение единой упрощённой декларации:
- ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
- КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
- Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
- Отчётный год. Указывается год, к которому относится отчётный период, в нашем примере 2022.
- Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
- Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
- Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.
Далее идёт табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощённая декларация:
- В графе 1 указывается наименование налога.
- В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
- В графах 3 и 4 — коды налогового (отчётного) периода:
- Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
- 01 — 1 квартал
- 02 — 2 квартал
- 03 — 3 квартал
- 04 — 4 квартал
- Если налоговым периодом является год, а отчётным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
- 3 — 1 квартал
- 6 — полугодие
- 9 — 9 месяцев
- 0 — год
Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.
Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.
Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчёте информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:
- Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
- В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
- Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
- Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
- Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
- В нижней строке указываются реквизиты доверенности.
Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:
- В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
- В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
- В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.
Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:
- название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
- наименование налога;
- сумму.
Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.
Как изменится нулевая декларация?
Новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года — это важная информация для всех предпринимателей, сдающих отчетность в ФНС. Срок подачи отчета о нулевом доходе устанавливается на 30 апреля каждого года.
Нововведение состоит в том, что теперь нужно сдать 2 отчета за год вместо 1. То есть, если ранее ИП сдавал только конечный отчет о доходах, то теперь нужно будет подавать еще и промежуточную нулевую декларацию. Несданный отчет грозит крайним штрафом.
Декларацию можно подать в каком-то региональном подразделении налоговой службы по месту жительства или на специальном электронном портале ФНС.
Для сдачи отчета о нулевом доходе важно знать какую форму декларации надо сдавать и какие данные в нее нужно внести. Также важно учитывать, что изменения касаются только ИП, работающих по УСН 5%, в то время как те, кто платит УСН 4%, сдают только одну нулевую декларацию.
- Кто сдает декларацию?
- Надо ли сдавать крайний отчет?
- Куда подать декларацию?
Ответы на эти вопросы важны для всех ИП, сдающих отчетность. Если отчет не подан в срок, грозит штраф и проблемы с налоговыми органами.
Упрощение процесса заполнения
Изменения в нулевой декларации УСН для ИП, вступающие в силу с 1 января 2024 года, направлены на упрощение процесса заполнения данного документа.
Внесены изменения в структуру декларации, добавлены новые пункты и уточнения, которые позволяют более точно указать реквизиты и данные по доходам и расходам ИП.
Одним из самых значимых изменений является введение новых электронных сервисов, которые позволяют автоматизировать процесс заполнения декларации и устранить возможные ошибки в данных.
Теперь ИП может воспользоваться онлайн-сервисами, которые предоставляют возможность быстро и удобно заполнить декларацию, используя предварительно сохраненные данные и шаблоны.
Кроме того, внедрение новых технологий позволяет автоматически проводить рассчеты и суммирование данных, что существенно упрощает процесс подсчета и позволяет избежать возможных ошибок при ручном заполнении декларации.
Важность своевременной подачи
Внесение изменений в нулевую декларацию УСН для ИП в 2024 году требует от предпринимателей своевременной подачи документов. Это важный момент, который необходимо учесть для соблюдения требований налогового законодательства.
Своевременная подача изменений в нулевую декларацию позволит избежать штрафных санкций и негативных последствий. Ответственность за подачу декларации лежит на предпринимателе, поэтому важно не откладывать эту процедуру на последний момент.
Исправления, внесенные в нулевую декларацию, могут повлиять на размер налоговых платежей предпринимателя. Поэтому важно представить актуальную информацию в декларации, чтобы избежать переплаты или недоплаты налоговых сумм.
Своевременная подача изменений в нулевую декларацию также поможет предпринимателям вести учет и контроль за своими финансами. Обновленные данные позволят более точно определить текущее финансовое состояние предприятия и принять необходимые решения.
Помните, что правильно заполненная и своевременно поданная нулевая декларация является основой для взаимодействия с налоговой службой. Такой подход поможет избежать проверок и дополнительных проверок в дальнейшем, а также укрепит доверие ваших партнеров и клиентов.
Документы, необходимые для отчетности ИП:
- Паспорт ИП;
- ИНН (индивидуальный налоговый номер);
- ОГРН (основной государственный регистрационный номер);
- Выписка из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
- Свидетельство о государственной регистрации ИП;
- Книга покупок (услуг);
- Книга продаж (услуг);
- Документы, подтверждающие сумму дохода и расходов ИП;
- Документы об оплате налогов;
- Документы об обязательных страховых взносах;
- Документы об использовании УСН (упрощенной системы налогообложения);
- Документы о наличии иностранных счетов;
- Документы о сделках с недвижимостью;
- Документы о сделках с ценными бумагами.
Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при подаче отчетности в налоговую для индивидуального предпринимателя. Зависит от специфики деятельности ИП и требований налогового законодательства.
Похожие записи:
- Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала: