Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение налогового вычета при покупке земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет – это механизм, который позволяет уменьшить налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). За счет этого уменьшения можно уменьшить сумму налога или возместить ее из бюджета в физическом эквиваленте. По той причине, что налоговый вычет высчитывается из налоговой базы, необходимо быть тем лицом, которое формирует/ уплачивает налог на доходы физических лиц.
Условия для получения имущественного вычета
После покупки земельного участка оформить получение налогового вычета могут граждане Российской Федерации и люди, которые работают и платят налоги в бюджет Российской Федерации (налоговые резиденты).
- Нужно иметь официальное трудоустройство или платить подоходный налог в размере 13%.
- Участок и дом должны быть в собственности заявителя, либо он должен иметь свою долю.
- Дом должен значиться по документам именнт в статусе «жилого». Характеристики такого дома отличаются от дачи или садового домика по таким показателям, как высота, этажность, безопасность, наличие капитальных материалов и коммуникаций. Всё это должно быть указано в проекте.
Какими способами можно вернуть НДФЛ с покупки земельного участка
Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:
-
Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.
-
Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.
-
Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.
Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.
Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:
-
Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.
-
Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.
-
Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.
Источники доходов, которые подлежат имущественному вычету
До 2021 года имущественному вычету подлежал НДФЛ по ставке в 13 %, если доход был не от долевого участия в организациях или выигрыша в лотереях и азартных играх.
После 2021 года список доходов, подлежащих вычету, ограничили. К ним теперь относятся:
-
доходы, которые налогоплательщик получает за работу – заработная плата, прибыль с договоров оказания услуг, ГПХ,
-
доходы от продажи имущества, за исключением ценных бумаг,
-
доходы от сдачи имущества в аренду,
-
доходы в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения,
-
страховые выплаты и выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению, которые подлежат налогообложению.
Какая процедура получения вычета и какие документы потребуется собрать
Налогоплательщик может либо подать декларацию и получить налоговый вычет с начала налогового периода (например, в 2023 году за 2022) или получать вычет в течение года через работодателя.
Во втором случае потребуется заручиться уведомлением о праве на вычет. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение 30 дней и после проверки на соответствие условиям и наличия всего перечня документов, примет решение. После этого уведомление нужно будет передать работодателю, чтобы тот перестал удерживать/ перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы. Таким образом, медленными шажками можно будет удержать вычет и не дожидаться окончания налогового периода.
Если вы решили получить все и сразу, то нужно будет заполнить налоговую декларацию. Декларация проверяется до трёх месяцев. Ещё месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счёт налогоплательщика. Поэтому с момента направления декларации (с сопутствующими документами) до момента получения налогового вычета может пройти 4 месяца.
Если закончился налоговый период, а НДФЛ не дошел до установленного лимита, нужно будет повторить процедуру направления декларации или заявления. Также никто не запрещает подать в первый год декларацию, а со следующего года возмещать налог каждый месяц с заработной платы. И наоборот.
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Покупая землю для строительства жилого дома, вы автоматически претендуете на получение налогового вычета.
Но для этого требуется соблюдение ряда условий:
- участок должен использоваться по назначению, указанному в документах;
- на руках должно быть свидетельство о праве собственности на дом;
- вы должны подавать документы на получение имущественного вычета впервые.
Если вы приобрели землю с возведенным на ней жилищем, вы имеете возможность оформить получение денег почти сразу. Когда вы получите документ на свой дом, можете начинать готовить необходимый перечень документов для получения вычета.
Другая ситуация: когда вы приобретаете землю для ИЖС без дома. В этом случае получить деньги вы сможете, как только возведете дом на участке и получите на него свидетельство. Для того чтобы получить документы, строительство нужно осуществлять по всем нормам и правилам. В ином случае завершить строительство оформлением постройки по всем нормам закона не выйдет. Некоторые источники в сети утверждают, что получить вычет получится до завершения строительства дома или даже до начала. Достаточно подтвердить намерение о строительстве. На практике все обстоит иначе: начинать сбор документов до окончания постройки не имеет смысла. Закон предельно четко формулирует условия получения вычета и среди них есть требование о предъявлении для получения вычета документа о государственной регистрации объекта недвижимости, которая осуществляется после ввода жилища в эксплуатацию.
Сумма, которая может быть возвращена, составляет 13% от стоимости земли, но не может превышать 2 миллиона рублей.
Рассчитывается она с учетом:
- расходов на покупку земли;
- уплаченного подоходного налога.
Документы, необходимые для возвращения налогового вычета
Прежде чем обратиться в налоговую инспекцию, придется потратить некоторое время на сбор пакета документов:
- заявления по установленному образцу;
- договора купли-продажи имущества;
- копии документов, подтверждающих строительство дома;
- свидетельства на дом, землю;
- декларации в форме 3-НДФЛ
- паспорта;
- СНИЛС;
- ИНН;
- Справки 2-НДФЛ.
Сколько средств можно вернуть
Возможно вернуть 13% от суммы всех уплаченных налогов за год. Комментарий к статье 220 Налогового Кодекса РФ гласит следующее: «Если налогоплательщик приобрел или построил жилье, он имеет возможность уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на потраченные суммы». В этом случае всю сумму налогов, которую налоговые службы удержали из ваших доходов в течение года, можно вернуть из бюджета. Размер вычета ограничен 2000000 рублей (то есть к возврату полагается 260000 рублей) за налоговый период. В следующем году будет следующий налоговый период, то есть имеется возможность разбить выплаты на насколько лет и по итогу получить большую сумму. Если затраты на покупку участка и возведения жилья значительно превышены, нельзя будет получить средства превышающие прописанные в законодательстве денежные выплаты, то есть все те же 2000000 руб. (к выплате 260 тыс. руб.)за налоговый период. Стоит отметить, что имущественный вычет предусмотрен исходя из расходов на строительство нового жилья, приобретения, квартир, комнат, а также доли имущества (долей имущества).
Дополнительная информация по налоговому вычету
Существует еще один способ вернуть часть потраченных вами средств. Это вычет на рабочем месте. Его можно использовать если вы приобрели квартиру, комнату, либо долю в квартире. Это позволит не ждать окончания года, в котором возникло право на вычет. Документы при этом понадобятся в минимальном объеме: Договор, где прописан предмет сделки, документ на право собственности и заявление, подтверждающее право на возмещение НДФЛ из зарплаты. Эти документы нужно отправить в Налоговый территориальный орган, который в течение 30 дней рассматривает ваш вопрос и выносит решение и составляет уведомление о возможности получения вычета. Этот документ и заявление по месту работы физическое лицо приносит сотруднику бухгалтерии, ответственному за начисление заработка сотрудника. С этого момента работодатель не будет удерживать налог на доходы физических лиц с дохода сотрудника, подавшего документы.
И как итог, можно сказать, что налоговый вычет был внедрен в практику с целью облегчить приобретение гражданами собственного жилья и облегчения налогового бремени. Для большинства граждан страны, это является существенной помощью от государства. И позволяет существенно повысить свой уровень жизни.
Специалисты компании «Богатырь» покажут вам лучшие коттеджные поселки (Казань) и помогут выбрать дом мечты!
В каких случаях он положен
Обязательными условиями для получения имущественных вычетов по НДФЛ при покупке земли являются следующие (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, пп. 3, 4 п. 1, пп. 1, 2, 6 п. 3, п. 4, 5 ст. 220 НК РФ):
- земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем);
- продавец не является взаимозависимым лицом по отношению к вам, например, вашим супругом или супругой, родителем, братом или сестрой;
- на вас зарегистрирована собственность на землю и на жилой дом, расположенный (построенный) на ней;
- вы понесли расходы в связи с приобретением земли и жилого дома, погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на их приобретение. То есть имущество приобреталось за счет ваших либо заемных денежных средств. Вычет применяется только в части, не покрытой средствами материнского капитала или средствами работодателя.
Порядок выплаты компенсации
Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.
Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.
Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.
Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:
- Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/46423@от 31.10. 2013 г.
- На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
- Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
- Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
- На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
- Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.
Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.
Вычет при покупке земли и строительстве дома
Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).
Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.
Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Оформление налогового вычета – процесс трудоемкий. В законодательстве имеется огромное количество нюансов, связанных с этой темой. Поэтому у желающих получить вычет возникает огромное количество вопросов, требующих обязательного пояснения.
Вопрос №1. В собственности с 2015 года (приобретены за 300 тысяч рублей каждый) 2 земельных участка. На сегодняшний день их цена –600 тысяч рублей за каждый. Появилась необходимость их продать. Как сделать это так, чтобы избежать налога на доходы?
Обязанность оплачивать НДФЛ снимается с гражданина при условии владения земельным участком не менее трех лет. Поэтому можно продать имущество в 2023 году. Если есть необходимость сделать это раньше, можно воспользоваться вычетом. Если предоставить в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, придется заплатить налог с прибыли. Однако есть возможность воспользоваться вычетом в 1 миллион рублей. Важно понимать, что он предоставляется каждый год по всем объектам имущества в сумме. Поэтому целесообразно разделить сделки на два календарных года. В этом случае имущественный вычет будет учтен для каждой сделки, и налога удастся избежать в полной мере.
Вопрос №2. Предоставляется ли вычет при покупке участка в садовом товариществе?
Одним из обязательных условий предоставления вычета является государственная регистрация жилого дома, находящегося на земельном участке. Законом не предусмотрена такая процедура для строений, располагающихся на садовых участках. Поэтому при их приобретении вычет получить невозможно.
Вопрос №3. Как рассчитывается вычет для земельного участка с домом?
Земельный участок и дом являются двумя отдельными объектами недвижимости. Вычет можно получить по каждому из них. При этом его размер не превысит стоимости этих двух объектов, а также в общей сумме двух миллионов рублей.
Вопрос №4. Можно ли получить вычет при покупке участка пенсионеру?
Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.
Вопрос №5. В 2015 и 2016 годах были куплены два земельных участка. Каким образом будет рассчитан вычет?
Вычет можно получить за каждый земельный участок. При этом общая сумма не может превышать двух миллионов рублей.
Таким образом, при приобретении и продаже земельного участка граждане имеют право уменьшить уплачиваемый ими налог на доходы. При этом важно знать, какие правила закреплены в законодательстве на предоставление вычета в этих случаях. Кроме того, важно разбираться в том, как правильно оформить вычет, и какие документы для этого потребуются. Следует хранить все договора купли-продажи, так как налоговая инспекция в обязательном порядке требует документального подтверждения затрат.