Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy

Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.

Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:

1. Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
2. Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
3. Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.

Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.

Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции

Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.

Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.

B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.

Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:

1. Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
2. Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
3. Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.

B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.

Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.

Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

• государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
• гранты;
• компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
• доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
• доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
• некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
• суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
• единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Срок перечисления подоходного налога с других доходов

Крайний срок для перечисления подоходного налога, удержанного с доходов, которые выплачены сотруднику при увольнении, установлен на следующий за датой выплаты увольнительных день. То есть, если работник уволен 13.03.2019 года, то срок перечисления подоходного налога не позднее 14.03.2019 года.

Если сотрудник получил доход в виде материальных ценностей (в натуральной форме), подоходный налог удерживается при следующей выплате заработка и перечисляется не позднее следующего за датой выплаты дня. Если же НДФЛ удержать не представилось возможным, то налоговый агент обязан уведомить об этом факте налоговиков и самого налогоплательщика, путем представления справки 2-НДФЛ с признаком 2 до 01 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

При выплате дивидендов крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет зависит от организационно-правовой формы налогового агента:

1. ООО удерживают НДФЛ с дивидендов в день выплаты дохода и перечисляют налог не позже следующей за днем выплаты даты;
2. АО уплачивают удержанный у налогоплательщика доход при наступлении самой ранней даты:

• окончания налогового периода, т.е. 31 декабря;
• даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Какие разделы заполнять

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:

Наименование раздела	Кто заполняет	Что отражается
Приложение к разделу 1	Физические лица	Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату
Приложение 1	Физические лица	Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2	Физические лица – налоговые резиденты РФ*	Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3	ИП и лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4	Физические лица	Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5	Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6	Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7	Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8	Физические лица	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчет к приложению 1	Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г.
Расчет к приложению 5	Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

• недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
• если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
• если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
• квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

• Налоговая декларация 3-НДФЛ — это заявление физического лица о своих доходах и расходах за налоговый период.
• 3-НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за получением дохода.
• Налоговый вычет можно заявить по окончания отчетного года в любое время, но не позднее трех лет с момента осуществления расходов.
• Перед тем, как подавать отчетность в налоговый орган, обратитесь к специалистам. Они помогут собрать нужные документы, быстро и правильно заполнят и отправят декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

В какую инспекцию подавать декларацию?

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в не зависимости от того, где Вы фактически проживаете (даже если имеете временную регистрацию). Также место подачи не зависит от места возникновения права на налоговый вычет.

Если Вы обучаетесь в г. Санкт-Петербурге, здесь же работаете и платите налоги, а зарегистрированы, например, в г. Вологда, то и декларацию Вам необходимо подавать в налоговую инспекцию Вологды. Для этого, если нет возможности отвезти ее по месту прописки, можете воспользоваться своим правом отправить декларацию по почте.

Подать декларацию по месту временной регистрации можно только при отсутствии постоянной. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию, относящуюся к адресу временной регистрации и встать на учет.

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

В этом случае потребуется примерно такой же список документов, как и в первом случае. Нужно непременно придерживаться условий подачи. Так, например, для паспорта, платежек и договора нужно заранее озаботиться копиями, заверенными у нотариуса, но желательно иметь с собой оригиналы, чтобы не обращаться дважды.

В 2021 году потребуются такие документы:

1. Паспорт как удостоверяющий документ, в копии обязательна страница с пропиской.
2. Справка НДФЛ-2, полученная у работодателя, в оригинале.
3. Договор купли-продажи или долевого участия, соответствующий установленным требованиям.
4. Квитанции, платежные поручения, которыми подтверждается факт внесения денежных средств.

Кроме этого, потребуется выписка из Единого госреестра недвижимости, акт передачи и собственноручно заполненное заявление по форме. Если речь идет о кредите, то нужна банковская справка и договор ипотеки в виде заверенной копии.

Если речь идет о ребенке, нужны будут дополнительные документы. Во всем этом можно запутаться, поэтому некоторые граждане обращаются в специальный сервис, который и занимается сбором и оформлением документов.

Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:

• По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
• В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
• Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
• Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.

И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2020 год для индивидуального предпринимателя.

Есть несколько вариантов заполнения:

• на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
• заполнить в компьютере и распечатать;
• использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.

Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.

Иногда программа не устанавливается, не запускается или некорректно работает. Тогда есть ещё один вариант — заполнение декларации в личном кабинете.

Важные требования при самостоятельном оформлении 3 НДФЛ:

• ячейки не обрамлять;
• прочерки в ячейках, в которые не нужно вносить данные, не ставить;
• использовать шрифт Courier New.

Существенные изменения произойдут в оформлении разделов 2 и 3 и приложениях 5 и 7:

• Раздел 2 НДФЛ. Раньше он назывался «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов», а в новой форме — «Расчет общей суммы налоговой базы и суммы налога». Ставка налога будет 15%.
• Раздел 3 НДФЛ. Раньше данные, которые в него вносят, отражались в разделе 2. Теперь расчёт налоговой базы и суммы налогов по отдельным видам доходов должны указывать в этом разделе.
• Приложение 5 раздела 3 НДФЛ. Заполняется новая графа «Сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощённом порядке».
• Приложение 7 раздела 3 НДФЛ. Появилась новая графа «Сумма имущественного вычета, полученного в упрощённом порядке».

Скачать бланк декларации 3 НДФЛ для 2022 года пока нельзя, но в скором будущем он появится на официальном портале ФНС. Для примера можно ориентироваться на этот образец.

Похожие записи:

• Можно ли расторгнуть договор купли-продажи квартиры?
• Все, что надо знать об отмене усыновления ребенка