Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.
Льгота на имущественный налог
Именно поэтому все льготы на имущественный налог можно разделить на две группы:
- Льготы, установленные нормами Налогового кодекса, которые предоставляются на всей территории России;
- Льготы, которые устанавливаются исключительно субъектами РФ и действуют они только на определенной территории региона.
Таким образом, получается, для того, чтобы окончательно быть осведомленным в том, предоставляются ли Вам льготы или нет, нужно обратиться к представителям местных органов власти или в территориальное подразделение ФНС.
Освобождение ИП от ННИ
Индивидуальные предприниматели оплачивают налоги, в таком же порядке, как и физические лица на основании уведомления от ФНС. Но есть некоторые причины для освобождения от имущественного налога. Одна из таких возможностей – это изменение спецрежима. Если ИП изменит этот пункт, то за некоторые объекты недвижимости платить ННИ не потребуется.
ВНИМАНИЕ !!! Для того чтобы получить освобождение от налогообложения предпринимателю необходимо составить специальное заявление и подать его в ФНС, где ИП стоит на учете. Заявление составляется в свободной форме, дополнительно прикладываются документы, такие как: договор аренды, свидетельство государственной регистрации права.
Таким образом освободиться от уплаты ННИ может почти каждый гражданин России, и попадающий под действие Федеральных законов, регулирующих налогообложение. Достаточно подать соответствующее уведомление в налоговую службу по месту жительства. Кроме этого, стоит отметить, что полностью освобождена от налогообложения социально-незащищенная категория граждан.
Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.
- Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
- Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
- Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
- Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
- Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
- Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
- Итоги
Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне
Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.
Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Кому положена льгота по имущественному налогу
Преференциями вправе воспользоваться (ст. 407 НК):
- обладатели высшего звания — Героя СССР или Героя России;
- люди, отмеченные орденом Славы 3-х степеней;
- инвалиды первых двух групп (I или II);
- несовершеннолетние дети-инвалиды;
- инвалиды с детства;
- участники и ветераны происходивших когда-либо войн (гражданская, ВОВ), боевых действий по защите Родины;
- физлица, получающие социальную поддержку как чернобыльцы, подвергшиеся радиационному облучению на ПО «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
- лица, проходящие военную службу. Льгота полагается тем, кого уволили, с общим периодом службы более 20 лет;
- вольнонаемные и военнослужащие, принимавшие прямое участие в испытании ядерного арсенала и ликвидации установок;
- близкие родственники военнослужащего, утратившие кормильца;
- пенсионеры и предпенсионеры (женщины в возрасте 55 лет, мужчины — 60 лет);
- воевавшие в Афгане и других странах;
- мать, отец, супруг, супруга госслужащего или военнослужащего, отдавших жизнь при выполнении своего долга;
- лица, имеющие свои частные художественные студии, помещения под пошив и ремонт одежды, музеи, библиотеки, в отношении указанных объектов;
- садоводы и огородники в отношении одной постройки для личных хозяйственных нужд размером не более 50 кв. м.
Перечисленные категории освобождаются от уплаты по следующим объектам:
- полностью на всю квартиру, на выделенную долю или комнату;
- весь жилой дом или только его часть;
- частные мастерские, ателье, галереи, музеи, студии на период эксплуатации для этих целей;
- хозяйственную постройку на территории частного подсобного хозяйства или индивидуальной застройки размером до 50 кв. м.;
- ограниченные разметкой места для машин или гараж.
Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество?
А как заявить о себе, что вы льготник? Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.
Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней. После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.
Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.
Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы. Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.
Как получить льготу по налогу на недвижимость
Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:
- Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
- Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
- Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
- Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.
Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года. Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет. Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.
Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания
Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).
Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).
Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.
Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:
- суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
- космические объекты;
- суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
- ледоколы;
- установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
- объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
- активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
- объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).
«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц
Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
- военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
- лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
- Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;
Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).
И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Как получить льготу по налогу
Льгота на имущественный налог – заявительная. Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.
Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке. Подать документ можно:
- при посещении отделения налоговой службы;
- через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
- письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.
Заявление состоит из 4-х листов:
- Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
- 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
- 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
- Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.
Для получения налоговый льготы потребуется составить заявление
К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:
- паспорт;
- свидетельство ИНН;
- документ о праве собственности.
После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.
Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2021 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2017 года.