Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как налоговики находят скрытую выручку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Роберт Рипли в книге «Верьте или нет: интересная книга о странных фактах» описывает историю оптимизации налогов, которая относится к эпохе римского царства. Поэт Вергилий устроил у своего дома на Эсквилинском холме Рима пышную похоронную церемонию. Были приглашены профессиональные плакальщицы, пришли гости, которые пели панихиды и произносили хвалебные речи усопшему. Сам Вергилий читал трогательные стихи.
Вергилий тоже обманывал государство
Всё это действо было вокруг крошечного тельца любимого домашнего питомца поэта — комнатной мухи. Это не проявление эксцентризма и не способ привлечь внимание, а вынужденная мера, чтобы сохранить дом. В то время второй триумвират, одержав победу над убийцами Юлия Цезаря, начал отбирать дома у богатых римлян и отдавать ветеранам войны. В этой схеме была только одна лазейка — если на территории имения были захоронения, то дом не забирали. Поскольку у Вергилия не было других родственников, желающих умереть, пришлось устраивать захоронения для мухи.
Откуда возникают незадекларированные доходы, по мнению налоговиков?
Налоговики, как правило предполагаю такие варианты необоснованного обогащения:
- Физлицо получает «конвертную зарплату». Значит можно прийти с вопросами к его работодателю, предварительно вызвав на допрос и сняв показания работников. Выгоды для бюджета – очевидны!
- Физлицо ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Тут вообще весело – запрашиваешь все операции по картам физика, смотришь зарегистрированные электронные кошельки и все становится понятно, кто, когда, сколько. Правда за что оплаты – не всегда особо понятно. Но, это можно выяснить в момент допроса либо написав требование на предоставление пояснений, направленное в формате письма, а не формализованного ТРЕБОВАНИЯ.
А по сути, не каждый доход физлица считается доходом лля целей налога НДФЛ и в Налоговом Кодексе прописаны исключения.
Предпроверочный анализ доходов от поступлений на банковские карты физлиц.
Налоговики действительно проверяют операции по банковским картам физлиц не только в рамках официальных налоговых проверок, но и в рамках стандартного предпроверочного анализа. Для этого разработан специальный программный модуль, который анализирует доходы и расходы налогоплательщиков. Данный модуль сравнивает доходную и расходную часть операций по банковским картам и находит отклонения.
Поводом попасть в предпроверочный анализ и вызвать интерес налоговиков может быть что угодно. Например, банк подал сведения о подозрительной активности на счете физлица в связи с Законом № 115 ФЗ «О легализации…». Или человек недавно открыл ИП, или зарегистрировался самозанятым.
Известно, что многие предприниматели регистрируют свой статус, чтобы, наконец, легализоваться. Но, при этом, многие не берут во внимание, что деятельность, которую они вели ранее может быть истолкована, как «незаконная предпринимательская деятельность». Поэтому вывод один! Были налогооблагаемые доходы по банковским картам до регистрации статуса ИП или самозанятого – заплатите налоги, регистрируйтесь и спите спокойно! Если этого не сделать, то налоговики помогут начать проверку, даже при отсутствии желания налогоплательщика подавать декларацию.
Что грозит тем, кто не платит налоги со сдачи квартиры в аренду
Что произойдет, если собственника заподозрят в сокрытии доходов? Сначала его вызовут в ФНС для объяснения. Затем рассчитают налог, пени и штраф. Максимальный срок, который учитывают при расчетах, — 3 года. Придется уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы, полученной за все время (льготная ставка для самозанятых в таких случаях не действует).
Какие еще взыскания грозят нарушителю:
- штраф за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ, а это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц (минимум — 1 тыс. рублей, максимум — 30% от неуплаченной суммы);
- штраф за неуплату налога (20% или 40% от накопленной суммы, в зависимости от отсутствия или наличия злого умысла);
- пени за просрочку — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый просроченный день.
Черная или серая зарплата
Работа «в серую» до сих пор встречается очень часто, говорит юрист Дмитрий Семенников. Эта схема сокрытия доходов всем хорошо известна: вся зарплата или ее часть выплачивается работнику наличными «в конверте», и налоги с нее не вычитаются.
Руководство организации таким образом экономит на НДФЛ и отчислениях в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд. Сотрудников зачастую вообще официально не оформляют на работу по трудовому договору или начисляют ему минимальную заработную плату.
Эта схема выгодна только работодателю: кроме значительной суммы материальной выгоды он приобретает эффективный инструмент влияния на поведение работника. Ведь серую зарплату можно снизить под любым предлогом или вообще не выплатить.
Для сотрудника условным плюсом является то, что оговоренную сумму он получает целиком, без вычета 13%. Но минусы перевешивают: стаж не идет, будущая пенсия не увеличивается, отпускных и больничных тоже не будет, справку 2-НДФЛ в банк для получения кредита предоставить тоже не получится.
С 1 января 2020 года ответственность за серую и черную зарплату несет только работодатель (пункт 9 статьи 226 НК) – он выплачивает недоимку по НДФЛ за счет собственных средств.
Способ 7. Обучать сотрудников
В числе расходов, какие уменьшают налогооблагаемую прибыль — образовательные расходы в пользу сотрудников (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК). В этих целях учитывают затраты на подготовку работников:
- по основным программам профобучения — при подготовке в ВУЗах и ССУЗах;
- по дополнительным программам — при профессиональной переподготовке и повышении квалификации сотрудников;
- при прохождении независимой оценки квалификации.
Учитывать образовательные расходы при расчете налога на прибыль можно при соблюдении двух условий (п. 3 ст. 264 НК):
- Образовательные услуги оказаны на основании договоров с российским или иностранным учебным заведением.
- Образовательные услуги оказаны в пользу штатного работника организации или лица, которое не позже, чем через 3 месяца после окончания обучения обязано заключить с организацией трудовой договор.
Вариант 4. Фрилансер оформляет ИП, ООО или АО
Если фрилансер твёрдо решил не нарушать закон и платить установленные налоги и сборы, то ему существенно упростит жизнь либо получение свидетельства индивидуального предпринимателя, либо оформление общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.
Отличаются эти формы хозяйствования многими юридическими тонкостями. Но в любом случае для каждого из них можно выбрать подходящую систему налогообложения:
— упрощённую с налогом 6 % с доходов;
— упрощённую с налогом 15 % с прибыли (разницы между доходами и расходами);
— общую.
Чаще всего фрилансеры предпочитают работать через ИП, используя упрощённую систему налогообложения с доходов. Этот вариант оптимален, потому что фрилансеры в основном оказывают услуги, поэтому их расходы не велики. Подоходный налог при этом снижается с 13 % до 6 %, но «за себя» предстоит оплачивать взносы в фонды. После 1 июля, когда повысится размер МРОТ, ежегодный фиксированный взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составит 4 773,60 рубля, в пенсионный фонд (ПФР) – 24 336 рубля, а если суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то предстоит доплатить ещё 1 % от всех доходов, полученных сверх этой суммы, но не более 170 352 рублей.
Самозанятые и фрилансеры — это не одно и то же. Сколько на самом деле зарабатывает самозанятый человек
Проблемы с документацией — договоры, акты оказанных услуг по каждому фрилансеру и виду работ.
Вы получите бесплатную электронную подпись и будете отправлять документы в налоговую онлайн. За подачу документов в электронном виде не нужно платить государственную пошлину.
Клиентам удобнее всего работать с индивидуальными предпринимателями, так как они все делают сами: платят налоги и сборы, ведут бухгалтерию, подают налоговые декларации. Размер налогов для индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Для фрилансера подходят две системы: Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патент (ПСН).
Я не одинок. Почти все знакомые мне фрилансеры, зарабатывающие 600 тысяч и более в год, не платят налоги. Некоторые из них даже покупают машины, а здесь ничего нет. Скажите, пожалуйста, каков риск получения штрафа и насколько большим он может быть?
Но самозанятые жители России не спешат регистрироваться и вставать на учет, предпочитая оставаться в тени.
В нашей стране нет контроля за расходами, поэтому вы можете купить машину или квартиру, даже не имея официального дохода. Вам не нужно объяснять, откуда у вас деньги на эти покупки. У налоговой службы нет полномочий проверять доходы и расходы людей.
Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и другие наемные работники, а также грузчики, няни и маникюрши уже много лет просят клиентов платить наличными, а не «переводить в Сбер». Их ужасают слухи о том, что налоговики якобы начали отслеживать операции физических лиц. Слухи небезосновательны. Власти действительно намерены вывести самозанятых из тени.
Я работала по-разному: официально и «в черную». За разовые задания клиенты платили наличными, и это было для меня стрессом. Но это была небольшая часть моего дохода. В основном, я постоянно работал с крупными клиентами по договору оказания услуг, как частное лицо. Они платили за меня страховые взносы, отчитывались в фонды, и у меня был пенсионный стаж.
У меня никогда не было клиента, который отказался бы работать со мной, потому что он был самозанятым. Я сам занимаюсь всей бумажной работой. В начале работы я составляю договор с клиентом. Его готовят юристы моего клиента, а я просто подписываю его.
Налоги могут продлить жизнь.
Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.
Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.
Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.
Снизить налог на прибыль можно, если:
- увеличить затраты;
- выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
- оказывать консультации, обучать сотрудников;
- зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
- создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
- перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
- использовать возвратный лизинг;
- создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
- присоединить убыточную фирму.
Сумма НДС будет оптимальной, если:
- контрагенты компании — плательщики НДС;
- продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
- работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.
Ответственность за уклонение от уплаты налогов
За ведение нелегального бизнеса предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.
Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:
- 10% суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составит штраф для предпринимателя, который не подал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
- 20% суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
- На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса.
Статья 14.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном размере от 1,5 млн рублей.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года. Наказанием для физического лица могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев;
- за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года, а также лишение свободы на срок до пяти лет и штраф до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов
Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте. Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п. Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.
Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.
При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.
Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.
Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.
Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.
Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.
Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.
Несоблюдение трудового законодательства также может привести предпринимателя к налоговой проверке. При этом ФНС учитывает как прямые доказательства нарушений, так и косвенные. К прямым относят сообщения, жалобы работников и контролирующих органов о несоблюдении законов о труде, несвоевременной выплате зарплаты, её выдаче в «конвертах» и т.п.
Налоговая служба постоянно ищет и выявляет фиктивные фирмы-«однодневки», создаваемые для отмывания денег и незаконного занижения налогооблагаемой базы. Причем в прицел попадают не только сами подозрительные компании, но и их контрагенты. Поэтому денежные расчеты предпринимателей с фирмами-«однодневками» являются прямым основанием для проведения проверки.
Как ИП подтверждает свои доходы
Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?
У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:
- патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
- книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.
Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.
Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.
Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.
Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:
- обратиться в районную ИФНС;
- написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.
В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.
Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.
Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.
Далеко не всегда можно привлечь налогоплательщика к ответственности. Сегодня в России встречаются 2 вида так называемой давности искового типа. А именно: привлечение к ответственности и взыскание штрафа.
Срок исковой давности по привлечению к ответственности составляет 36 месяцев. Обратный отсчет начинается с момента совершения преступления. Именно поэтому иногда гражданина или организацию не могут наказать по закону за совершенные деяния.
Взыскание штрафа имеет аналогичную давность. За старые неуплаченные налоги и граждане, и организации не будут нести никакой ответственности. Некоторые нарушения так и остаются невыявленными.
В некоторых случаях ФНС обращается в суд для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Если постановление не было исполнено в течение 3 лет с момента его выдачи, то наказание попросту сгорает. Пока что, именно такие ограничения действуют в России.
Как фрилансеру подтверждать доходы?
Фриланс привлекает тем, что человек не привязан к определенному месту. Работать можно из любой точки планеты, где есть доступ к всемирной сети. Заказы фрилансеры находят либо на специализированных биржах, либо работают непосредственно с заказчиком.
Оплата работы проводится переводом на банковскую карту или электронный кошелек, то есть без личного контакта. Чаще всего заказчик и исполнитель не встречаются лично на протяжении всего периода сотрудничества. Отношения между работодателем и работником оформляются очень редко, на практике все держится на договоренностях.
Поскольку фрилансеры никак не оформляют свои рабочие отношения, то их доходы не облагаются налогами у источника выплаты. Это прямое нарушение закона, ведь фрилансер фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, получая систематический доход.
Незаконное предпринимательство – это административное нарушение, за которое может быть наложен штраф. При больших оборотах или при повторном выявлении нарушения возможна уголовная ответственность.
Фрилансеры могут выбрать один из существующих путей решения проблемы. Какой из них лучше – решать самому работнику на «удаленке».
Вариант работы подойдет фрилансерам, которые зарабатывают менее 200 тыс. рублей в месяц. Для тех, кто входит в эту группу, статус самозанятого наиболее выгодный с точки зрения налогообложения.
Но все же есть и свои «подводные камни». Такой вариант не подходит тем, у кого расходы на производство товара или услуги значительны. Дело в том, что налогом будет облагаться весь доход, а не прибыль. Поэтому, если доля затрат высока, налог может оказаться неоправданно высоким.
Сфера определения самозанятых достаточно разнообразна. Подходят все виды занятий, которыми занимаются работники на «удаленке», то есть:
- дизайн;
- программирование;
- бухгалтерские услуги;
- консультирование;
- производство товаров ручной работы;
- техническое обслуживание и пр.
Лица, занятые реализацией продукции других производителей, к самозанятым не причисляются.
Запрещено прекращать сотрудничество с работодателем в качестве основного работника и тут же начинать работать с ним как самозанятый. Между моментом увольнения и началом нового сотрудничества должно пройти не менее 2 лет. Этот запрет был введен с целью предотвращения попыток работодателей увольнять работников и продолжать с ними сотрудничать, но уже без заключения трудового договора.
Фрилансерам, у которых доход выше, чем 200 тыс. рублей в месяц, и тем, у кого высокий процент расхода, выгоднее открывать ИП с упрощенной схемой налогообложения. Хорош вариант с налоговой ставкой 15% от чистой прибыли.
Новая система налогообложения для самозанятых граждан выгодна фрилансерам, так как они получают возможность работать легально и больше не рискуют попасть под штрафные санкции за незаконное получение доходов.
Закон выгоден и юридическим лицам, которые сотрудничают с фрилансерами. Компаниям не придется самостоятельно оплачивать налоги при работе с самозанятым лицом, что избавляет их от необходимости ведения этой части отчетности. В результате интерес работодателей к привлечению фрилансеров должен возрасти.
Самый интересный момент – оплата услуг фрилансера. У тех, кто работает исключительно с физическими лицами, проблем не возникнет. Заказчик может заплатить наличными, перевести деньги на карту или на электронный кошелек. Фрилансеру останется только выдать чек. Кассовый аппарат для этого покупать не нужно. Для выдачи чека используется то же приложение «Мой налог». Чек можно распечатать либо в электронном виде сбросить на почту / в мессенджер покупателю.
С юридическими лицами такая простая система расчетов не проходит. Бухгалтерия просто не сможет перевести деньги на карту поставщика услуг. Придется сначала выставить юрлицу счет.
Официально утвержденных бланков счетов нет. Дизайн можно сформировать самостоятельно или использовать любой подходящий образец. Есть вариант проще – воспользоваться специализированными сервисами, там можно найти все необходимые бланки.
Для выставления счета юридическому лицу номера карточки недостаточно, нужно будет предоставить номер счета, его нужно открыть в Сбербанке или Альфабанке, также можно выставить через приложение.
Помимо счета, для работы с юридическими лицами может потребоваться договор и акт о выполнении работ. Потребуется составить типовые варианты один раз. Потом их можно будет использовать в работе столько, сколько нужно.
При регистрации в приложении «Мой налог» беспокоиться о том, как рассчитать налоги, не придется. Система сама все подсчитает и выдаст сумму к оплате. Самозанятому лицу достаточно будет просто оплатить счет. Можно привязать к приложению карту для принятия рабочих платежей и настроить автоматическое списание рассчитанных налогов.
Процентная ставка при этой системе налогообложения составляет 4% с оборота при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами. Взносы нужно делать ежемесячно. Самозанятые граждане освобождены от оплаты страховых взносов. Оплатить налоги нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Каждому лицу, впервые зарегистрировавшемуся в приложении “Мой налог” сейчас (2020 год) предоставляется налоговый вычет от государства в размере 10 000 рублей.
Выбирать вариант уплаты налогов нужно, рассмотрев особенности вашей ситуации. Учитывайте вид деятельности, регулярность получения и размер доходов. В большинстве случаев наиболее выгодным выглядит оформление фрилансера в качестве самозанятого лица. Но это система новая, поэтому пока сложно сделать однозначные выводы.
Иногда целесообразное решение – оформление ИП. Такой вариант больше подходит в тех сферах деятельности, где расходы составляют значительный процент оборота. Но при выборе этого варианта придется больше времени уделять оформлению документов.
Если фрилансер уже работает как ИП, то переходить в статус самозанятого имеет смысл в таких ситуациях:
- низкий доход, который практически полностью уходит на страховые взносы и другие выплаты;
- нерегулярный доход, из-за чего приходится часто оформлять приостановку деятельности;
- сокращение объемов услуг или выпускаемых товаров, из-за чего приходится отказываться от труда наемных работников.
Если же обороты растут и планируется расширение, то переходить на новую форму налогообложения не имеет смысла.
Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых
Многие предприниматели или даже крупные организации имеют недвижимость, но оттягивают момент ее регистрации в Росреестре, чтобы не платить налог на имущество. Однако отсутствие регистрации не спасет вас от начисления налогов.
Если налоговые инспекторы докажут, что это имущество находится в эксплуатации — вы сдаете его в аренду или используете в качестве склада — налоговые инспекторы доначислят вам пени, штрафы и налог на имущество. Верховный суд встанет на сторону органов. Доказать свою правоту у вас не получится.
Упрощенная система налогообложения абсолютно законна. Но в ней, как и в случае с дроблением бизнеса, есть свои нюансы — этот режим не для всех. Работать «на упрощенке» могут и ИП, и ООО, но с ограничениями — по виду деятельности, по количеству сотрудников, по оборотам и филиалам (их, например, вообще быть не должно). Проверить эту информацию несложно, поэтому, решив действовать по такой схеме, изучите все ее условия.
Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.
Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).
То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.
Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.
Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.
«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.
При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.
Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.
Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».
Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.
Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги
Вы можете создать юридическое лицо и работать через него. Это хороший выход, если:
- вашим клиентам удобнее платить безналичным расчетом, а с переводом на карты или кошельки возникают проблемы;
- работаете не один, а в команде, и теоретически можете дать рабочие места людям;
- работаете с крупными сделками, суммы которых больше 100 000 ₽ — их обязательно нужно проводить по безналу, а индивидуальным предпринимателям делать это сложнее.
При оформлении юридического лица вам нужно будет выбрать систему налогообложения и платить по ней от 6% от чистой прибыли или больше. А еще отдавать около 43% от заработной платы каждого официально трудоустроенного работника.
Стать индивидуальным предпринимателем, чтобы платить налоги за работу в интернете, проще, чем открыть компанию. При этом в работе ИП есть минусы — так, предприниматели отвечают по сделкам своим имуществом, тогда как юридические лица только уставным капиталом, а он может составлять 10 000 ₽.
В целом условия легализации такие же, как в случае с компанией. Вы также сможете нанимать людей на работу, но придется платить государству 43% от их зарплат и страховые взносы за себя. А налоговая ставка тоже может начинаться от 6% от чистой прибыли.
Самозанятость, или налог на профессиональный доход — самая доступная форма легализации доходов от работы в интернете и уплаты с них налогов. Чтобы стать самозанятым, не придется лично посещать ФНС и подавать кучу бумаг для регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в нем с помощью паспортных данных и ИНН.
Работать самозанятым тоже проще:
- не нужна онлайн-касса, тогда как ИП и юридические лица обязаны ее применять при расчете наличными или с карты на карту;
- налоговой отчетности нет, достаточно выписывать чеки по каждому поступлению на карту;
- сумма налога рассчитывается автоматически, а оплатить его можно через приложение.
Ставка налога по НПД — 4%, если продаете что-то физическим лицам, и 6%, если продаете юридическим лицам.
У самозанятости один недостаток — оформить ее могут не все. Она подходит тем, кто продает товары собственного производства и оказывает услуги: занимается частным извозом, ремонтирует обувь, пишет тексты, настраивает рекламу или ведет социальные сети. А в случае с перепродажей товаров оформить НПД нельзя.
Самозанятость — самое простое решение, чтобы легализоваться и платить налоги с дохода от работы в интернете. На регистрацию в приложении уходит 5–10 минут, еще столько же — чтобы разобраться в интерфейсе.
Если вы все-таки не хотите легализоваться и отдавать часть с заработанных денег государству, есть два способа снизить риск попасть в поле зрения налоговой:
- объяснить поступления чем-то, что не облагается налогом;
- не показывать движение денег по счетам.
Согласно законодательству, налогом не облагаются подарки от близких родственников, возврат долга и другие подобные операции. Вы можете попросить клиентов писать в примечаниях к переводу что-то типа «Вернул долг» или «На шубу». Но если каждый месяц заказчик будет перечислять более-менее одинаковые суммы с разными «причинами», со временем это вызовет подозрение со стороны сотрудников ФНС.
Не показывать движение денег по счетам сложно: банки уведомляют ФНС об открытии новых и закрытии старых. Электронные кошельки тоже: с 15 сентября 2019 года вступил в силу закон №115-ФЗ, который запрещает анонимное снятие денег с них. То есть чтобы завести электронный кошелек и пользоваться им без ограничений, вы должны подтвердить личность. При этом сервисы электронных кошельков практически не отчитываются перед налоговой, поэтому отследить движение денег в них сложно. Вы можете:
- принимать средства от клиентов только на электронные кошельки;
- не выводить их на карты, а хранить там;
- оплачивать любые возможные покупки электронными деньгами.
Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.
Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.
Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.