Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию за 2024 год при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предпринимателю важно уметь самостоятельно заполнять декларацию. Это нужно для того, чтобы знать, как формируются показатели выручки, и при возникновении спорных ситуаций иметь возможность оперативно их решить.
Как заполнить декларацию УСН «Доходы»
Декларацию можно заполнить вручную по шаблону на фирменном бланке или в специальной программе. Для заполнения декларации в программе вам понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП). Далее нужно с официального сайта ФНС скачать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Для этого на главной странице сайта ФНС необходимо перейти во вкладку «Программные средства» и загрузить инструкцию и установочный файл. Совершаем перечисленные в инструкции шаги и запускаем программу.
В первую очередь необходимо занести в программу все данные по ИП или ООО. Затем выбрать тип налогоплательщика (ИП или ООО) и заполнить обязательные поля во всех вкладках: ИНН, ФИО, пол, дату рождения и все прочие данные. Обратите внимание, что код налоговой можно узнать на сайте ФНС. Для того чтобы ввести код в разделе ОКТМО (Код территории муниципального образования) необходимо зайти на сайт Федеральной информационной адресной системы (ФИАС), заполнить все поля и скопировать появившийся код ОКТМО. После внесения данных нажать «Применить» и «ОК».
Как заполнять декларацию УСН при переходе на ОСНО
Переход организаций и ИП с УСН на ОСН может быть добровольным и вынужденным. От вида перехода зависит срок сдачи отчётности и уплаты налогов. При добровольном переходе с УСН на ОСНО индивидуальным предпринимателям нужно подать стандартную декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН до 25 апреля, а организациям до 25 марта, а также уплатить налог за прошлый год.
ИП, переходящий на общую систему налогообложения (ОСНО) из-за превышения лимитов дохода или численности работников, должен заполнить декларацию УСН за период, в котором произошло нарушение. При вынужденном переводе с УСН на ОСН декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было зафиксировано превышение. После перехода на ОСНО ИП должен будет подавать налоговую декларацию по ОСНО, а также другие отчёты, предусмотренные этой системой налогообложения.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
В отличие от сроков сдачи отчетности, Налоговый Кодекс уверенно называет период уплаты страховых отчислений – взносы в фонды нужно перечислить в течение 15 суток с момента ликвидации ИП.
Однако бизнесмены на упрощенке должны знать, что они не смогут компенсировать страховые отчисления налогом, если оплата будет произведена после закрытия ИП. Это условие озвучено Министерством Финансов.
Как быть, если узнать точный размер страховых отчислений ИП может лишь после исключения из реестра? Право на компенсацию можно сохранить, поступив так: рассчитайте сами сумму отчислений в соответствии с количеством отработанных в году дней и внесите эти средства до ликвидации, указав аванс в декларации УСН при закрытии ИП. Даже если вы посчитаете отчисления неправильно, у вас будет возможность доплатить их или вернуть.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
Как заполнить нулевую декларацию
Если предприниматель не работает и не получает доход, но все равно состоит на учете, он должен каждый год подавать нулевую декларацию. Пока предприниматель не ликвидирован, страховые взносы все еще подлежат уплате и должны быть задекларированы.
При нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульный лист по тем же правилам, которые применяются к клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом режиме. Затем он должен выбрать раздел, который соответствует применяемому налогу.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения знакомятся с информацией в подразделах.
- В подразделе 1. 1. 1 в графе 010 заполняется только код муниципального образования.
- В подразделе 2. 1. 1 указывается код налоговой ставки, сумма процента и статус налогоплательщика.
Помните: заполнять строки 140-143 не нужно, так как они предназначены для определения скидки. Если у вас нулевой доход, вы не можете претендовать на скидку.
Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, вычитают доходы от расходов и заполняют следующие подразделы.
- В подразделе 1. 2 по строке 010 указывается код города.
- В подразделе 2. 2 — налоговые ставки и их коды.
Воспользовавшись нашей услугой, вы получите необходимые документы в течение 15 минут. Данный сервис самостоятельно готовит заявление R26001 в соответствии с действующими правилами. Используя эту услугу, вы можете подать заявление дистанционно, не выходя из дома. Это удобно и требует совсем немного времени. Заявление отправляется по ссылке.
Сроки подачи декларации
При закрытии индивидуального предпринимательства в 2024 году важно знать сроки подачи декларации, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Согласно законодательству, декларацию по закрытию ИП необходимо подать в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Если вам не удалось подать декларацию в срок, то на вас могут быть наложены штрафы и пени.
| Сроки подачи декларации | Штрафы и пени |
|---|---|
| В течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности | Отсутствие штрафов и пени |
| После истечения 5 рабочих дней | Штрафы и пени могут быть наложены |
Важно помнить, что подача декларации в срок — это обязательное требование законодательства. Убедитесь, что вы ознакомлены с процедурой заполнения и подачи декларации, чтобы избежать задержек и непредвиденных сложностей.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.
Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД
При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.
Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:
-
51 – для 1 кв.
-
54 – для 2 кв.
-
55 – для 3 кв.
-
56 – для 4 кв.
При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».
Декларация будет представлена на трех страницах.
- Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
- Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
- Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.
Где получить декларацию
Когда настает время заполнять декларацию за 2024 год при закрытии ИП, первое, что нужно сделать, это получить саму декларацию. Есть несколько способов получить этот документ.
Во-первых, вы можете обратиться в налоговую инспекцию, где вам предоставят бумажную версию декларации. Обычно налоговые инспекции расположены в вашем районе или городе, и вы можете лично прийти туда, чтобы получить нужные документы. При этом не забудьте предъявить документы, подтверждающие ваше личное участие в ИП, такие как паспорт и свидетельство о регистрации ИП.
Если вам неудобно или невозможно посетить налоговую инспекцию лично, вы также можете загрузить декларацию с официального веб-сайта Федеральной налоговой службы. На сайте будет размещена электронная версия декларации, которую вы можете скачать и заполнить на компьютере. Обратите внимание, что для этого вам понадобится электронная подпись, которую можно получить в налоговой инспекции.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
С какой целью подается налоговая декларация при закрытии ИП?
Являющаяся обязательной отчетной формой, декларация по УСН при закрытии ИП передается в ФНС в целях контроля за законностью ведения бизнеса, установления размеров доходов/расходов (их соответствия друг другу) и выявления сокрытий финансов. Предоставляется ежегодно.
Документ, представляющий собой полноценную отчетность о ведении дел, позволяет специалистам инспекции проверить правильность начисления и своевременное внесение налогов в государственный бюджет. Поскольку налоговые платежи являются одной из основных статей пополнения госбюджета, ИФНС особо тщательно следит за действиями налогоплательщиков — своевременностью внесения и полноту сумм.
Важно! Отчет в местное отделение ФНС подается в любом случае. Если предпринимателем не была получена прибыть за отчетный период, он все равно обязан оформить и сдать нулевой отчет.
Как оформить документ правильно и не попасть под штрафные санкции? В этом вам помогут квалифицированные специалисты компании ООО «АКРУС», чей опыт поддержан многолетней работой в данной сфере. Они окажут действенную помощь в формировании пакета отчетной документации и ее своевременной сдаче.
Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.
| УСН | Налоговый режим с упрощенной системой, подразумевающий особый порядок внесения налоговых платежей в госбюджет, ориентированный на представителей среднего и малого бизнеса. |
| ИП | Гражданин, прошедший процедуру регистрации в госреестре и осуществляющий деятельность какого-либо рода, являющуюся доходной. |
| Налоговая декларация | Официальный отчет физлица о произведенных расходах и поступивших доходах за определенный период. Предоставляется в региональное подразделение ИФНС. |
Когда сдавать декларацию при закрытии ИП?
Предпринимательство является отличной альтернативой работе по найму, обеспечивая возможность реализации себя в деле, которое по душе. Однако не всегда бизнес способен приносить желаемые плоды и тогда субъектом принимается решение о завершении его существования. Приняв его, нужно будет пройти надлежащую процедуру. Одним из ее этапов будет подача декларации о закрытии ИП.
Прекращение ведения бизнеса контролируется законодательством, поэтому процедура должна проходить в строго установленных рамках. В случае несоблюдения правил ликвидации, процесс не удастся благополучно завершить. В результате предпринимателю придется и дальше подавать отчетность, выплачивать налоги.
На первом этапе нужно будет прекратить ведение дел и рассчитаться по всем обязательствам. Далее следует сформировать пакет документации для ИФНС, в него нужно внести:
- заявление;
- платежный документ об уплате государственной пошлины.
После этого сдается отчетность.
Предприниматель вправе самостоятельно решить, целесообразно ли дальнейшее ведение бизнеса. Налоговая декларация при закрытии ИП предоставляется до официального снятия с госучета либо уже после ликвидации. Физическое лицо обязано известить местное отделение ФНС о своем решении на протяжении 15 суток со дня завершения деятельности. Но отчет надлежит сдать не позже 25 числа месяца, последующего за месяцем выдачи выписки из госреестра о прекращении предпринимательской деятельности. Если был начислен налог, он должен быть уплачен в этот же период.
Определившись со сроками, когда нужно сдавать декларацию при закрытии ИП, рассмотрим, в каком виде она может быть предоставлена:
- при визите в ФНС самого субъекта;
- через его официального представителя (по доверенности, заверенной в нотариальной конторе);
- в бумажном виде, посредством почтовых услуг;
- на электронном носителе — через отправную форму портала ФНС (для удостоверения личности, лицо должно иметь свою электронную подпись).
Важно! Если отчет ранее ежегодно сдавался в ИФНС, следующий подается лишь за последний период. Если же ввиду некоторых причин он не предоставлялся, декларативная документация предоставляется за все время существования ИП, то есть с момента внесения факта регистрации в госреестр.