Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В России существуют определенные льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки. Так, пенсионеры имеют право на снижение ставок арендной платы или освобождение от уплаты арендной платы в зависимости от определенных условий.
Внесение суммы через банк, почту или сайт Госуслуг
При аренде земельного участка арендатор облагается налогом на землю. Но как и кто оплачивает этот налог? Нужно ли вносить сумму самостоятельно или есть возможность воспользоваться сервисами госуслуг?
Если вы являетесь арендодателем и хотите узнать, как рассчитать арендную плату и сколько нужно будет платить налога на землю, то для этого есть специальные формулы и нормативные акты. В случае аренды земельных участков муниципального или государственного значения суммы налогообложения могут быть разными.
Если у вас есть земельный участок в аренде, то вы можете воспользоваться различными способами внесения суммы по арендной плате и налогам. Вы можете оплатить их через банк, почту или сайт Госуслуг. Это удобно и позволяет сэкономить время.
Для пенсионеров и других граждан существуют льготы при оплате аренды земельного участка. Так, например, пенсионерам может быть предоставлена скидка на арендную плату или налог на землю. Чтобы узнать о возможных льготах, необходимо обратиться в соответствующие органы и предоставить документы, подтверждающие ваше право на льготы.
Компенсацию земельного налога нужно включить в налоговую базу. Почему?
Реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).
При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).
По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.
Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Получается, что сумма компенсации земельного налога подлежит включению в базу по НДС, так как:
- является составной частью арендной платы;
- прямо связана с оплатой аренды земельного участка.
Оплата по договору аренды
Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.
Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.
Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).
Обязан ли арендатор возмещать земельный налог
Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.
Даже если в договоре предусмотреть формы платы за землю — земельный налог и арендную плату, то это установление будет касаться только правоотношений между сторонами, а с точки зрения ИФНС плательщиком все равно останется хозяин имущества — нельзя прийти в инспекцию, показать договор аренды и просить изменить в базе плательщика, т. к. это будет нарушением НК РФ — плательщиком является собственником. Договор может установить реального плательщика, а номинальным всегда будет оставаться гражданин, описанные в ст.388 НК РФ.
Важно!
Даже если договориться, что земельный налог при сдаче в аренду участка погашает пользователь, он не должен делать это с помощью своей банковской карты или счета.
При оплате платежей через онлайн-сервисы формируется автоматическая квитанция, в ней в качестве плательщика будет указан владелец карты, счета, кошелька. А в квитанции, которую выслала ИФНС, плательщик — собственник. Поэтому произойдет несоответствие, и такой платеж не будет принят — налог останется не оплаченным, а после истечения срока для оплаты, на него будет начисляться пеня за просрочку и возможно наложение штрафа.
Если по договору решено, что пользователь оплачивает земельный налог, то стороны могут заранее узнать, в каком размере придется платить — воспользовавшись сервисами ФНС: онлайн-калькулятором и справочной информацией о ставках и льготах на различных территориях России.
Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде
Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.
Согласно Налоговому кодексу России в ст.388 земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения. Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник. А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по НК РФ.
Важно!
По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.
Оплата по договору аренды
Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.
Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.
Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).
Размер платы фиксированный, но может изменяться только в таких случаях:
- если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
- изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
- общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
- не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
- ситуации, предусмотренные законодательством РФ.
В договоре аренды обязательно описываются основные характеристики земельного участка, которые должен знать арендатор.
Указание срока действия договора является обязательным.
Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении.
Учет налоговых особенностей
При аренде земли необходимо учитывать налоговые особенности. Например, если арендатор является плательщиком упрощенной системы налогообложения (УСН), то он должен рассчитывать и уплачивать земельный налог самостоятельно на основе арендной платы или доходов от использования земли.
В некоторых случаях может быть предусмотрена компенсация арендатору включенного в арендную плату земельного налога. Однако, здесь также необходимо учитывать налоговые положения и законодательство региона, чтобы правильно рассчитать сумму и возможность компенсации.
Таким образом, ответ на вопрос о том, кто платит земельный налог варьируется в зависимости от региона и законодательного положения. В некоторых случаях это может быть арендатор, в других — арендодатель. Поэтому, перед заключением арендного договора необходимо внимательно изучить налоговое законодательство региона и обязанности сторон по уплате налога.
Облагается ли НДС или нет?
НДС – он же налог на добавленную стоимость – часто путают с земельным, но они существенно отличаются. Чтобы разобраться, кто и когда должен платить НДС, необходимо учесть несколько факторов. И первый – у кого осуществляется аренда.
Если договор заключается с муниципалитетом, то об НДС арендатор может забыть. Если же владельцем земельного участка в договоре аренды выступает частное лицо (физическое или юридическое), НДС будет присутствовать наравне с земельным налогом и арендной платой.
Четкие критерии по начислению НДС расписаны в пп. 17 п. 2 статьи 149 НК Российской Федерации. НДС начисляется и на договоры субаренды.
Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.
НДС имеет фиксированную ставку – 18%.
Пример:налогооблагаемая база составляет 1000 рублей, чтобы вычислить размер НДС, необходимо 1000 умножить на 18% – получаем 180 рублей налога.
Размер налога на землю определяется муниципалитетами и зависит от различных факторов, таких как: площадь земельного участка, его категория, ставка налога, установленная муниципалитетом. Арендатор обязан уплачивать налог на землю через арендодателя, который затем должен перечислить эту сумму в бюджет муниципалитета.
| Должности | Обязанности |
|---|---|
| Арендатор | Уплата арендной платы арендодателю |
| Арендодатель | Уплата налога на землю в соответствии с законодательством |
Таким образом, вопрос о том, кто платит налог на землю, в случае аренды земельного участка, решается согласно Земельному кодексу. В этом случае арендатор обязан уплачивать только арендную плату арендодателю, а налог на землю лежит на плечах арендодателя.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, арендодатель вправе включать сумму налога на землю в размер арендной платы, которую он взимает с арендатора. В этом случае арендатор является плательщиком налога, но на практике налог на землю может быть уплачен арендодателем напрямую в налоговый орган.
Важно отметить, что если налог на землю был уплачен арендодателем, это не освобождает арендатора от обязанности уплаты арендной платы. Налог на землю не является заменой арендной платы, а представляет собой отдельный платеж, который обычно учитывается при определении размера арендной платы.
При заключении договора аренды земельного участка или имущества на нем, стороны должны ясно определить взаимоотношения в отношении уплаты налога на землю и арендной платы. Это может быть регулировано как особыми условиями договора аренды, так и законодательством о налогах.
Важно:
- В случае, если налог на землю был уплачен арендодателем, рекомендуется предусмотреть соответствующее подтверждение в договоре аренды.
- При отсутствии ясной договоренности об уплате налога на землю, ответственность за его уплату может возложиться на арендодателя.
- Для установления конкретных правил определения плательщика налога на землю сторонам рекомендуется проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.
Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько
Размер налога на землю определяется финансовым доходом владельца или пользователя, полученным с этого участка, а также плодородностью участка, его расположением и другими факторами. Налог на участки сельскохозяйственного назначения зависит от качества земли, размера общей площади и местонахождения.
- если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
- изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
- общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
- не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
- ситуации, предусмотренные законодательством РФ.