Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О налоговых льготах при покупке квартиры: кому предоставляются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет – это денежная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Проще говоря, это возможность заплатить более низкий налог или вернуть себе часть уже уплаченного. Вычет полагается не только за покупку квартиры в ипотеку, он также компенсирует затраты на образование или лечение – таким образом государство поощряет социально важные расходы.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Собираем документы для получения льготы
Для оперативного получения налоговой льготы важно правильно составить заявление и подготовить необходимые документы. Нужны такие бумаги:
- документ, удостоверяющий личность с копией;
- оригинал и копия договора о купле-продаже недвижимости;
- документ, подтверждающий право на жилье;
- документы, которые подтверждают покупку жилья;
- ксерокопия ИНН;
- декларация о доходах;
- информация о доходах гражданина (2НДФЛ).
Сумма налогового вычета по ипотеке
При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:
Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.
Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.
При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.
Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:
Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.
Как получить максимальную компенсацию?
Наше налоговое законодательство позволяет вернуть с покупки квартиры достаточно крупную сумму – 1,3 млн рублей. Сделать это можно при соблюдении ряда условий.
Для получения такой компенсации необходимо быть в браке и покупать квартиру в ипотеку. Тогда каждый из супругов будет вправе получить по две компенсации: основной налоговый вычет и возврат части процентов. Напомним, что с покупки недвижимости вернуть можно не больше 260 тыс. рублей, а с уплаченных процентов – до 390 тыс. рублей. Разберем на примере:
Семья, в которой оба супруга официально работают и платят НДФЛ, берет в ипотеку квартиру за 12 млн рублей. Оба супруга получат максимальный размер вычета, то есть по 650 тыс. рублей (390 тыс. рублей + 260 тыс. рублей). Таким образом семья два раза вернет по 650 тыс. рублей, их сумма и составляет 1,3 млн рублей.
Льготы для бюджетников
Для тех, кто работает в бюджетной сфере, предлагается воспользоваться специальным предложением, которое подразумевает предоставление субсидии в размере до 30% от цены. Также можно взять ссуду в банке с минимальным процентом. Ссуда выдается с условием ее погашения сроком до 10 лет.
Предоставленная возможность предлагается всем работникам бюджетной сферы. Для этого бюджетник должен доказать, что его семья нуждается в улучшенных условиях проживания.
Бумаги, необходимые для принятия участия в программе: паспорта или свидетельства о рождении всех членов семьи, заявление, справка с места трудоустройства, свидетельство о браке, справка о первом участии в соответствующей программе, документ о не соответствующих жилищных условиях.
Важно! Бумаги подаются в отдел социальной помощи, городскую администрацию, после чего происходит рассмотрение вопроса на предоставление субсидии специальной комиссией.
Вычет при покупке квартиры с использованием кредита
Гражданин Д. Гоцман, поторговавшись как следует, взял кредит в банке, и купил квартиру за 10 млн. руб.
Сумма процентов по кредиту (за весь срок кредита) составляет 2,5 млн. руб.
Таким образом, гражданин Гоцман имеет право на налоговый вычет с суммы затрат на покупку квартиры (максимально 2 млн. руб. — см. предыдущий пример), а также налоговый вычет с суммы затрат на погашение процентов по кредиту (максимально 3 млн. руб.).
Так как сумма реально выплачиваемых процентов (2,5 млн. руб.) меньше максимально возможного для них вычета (3 млн. руб.), то она принимается к вычету полностью.
Итого, сумма к возврату = (2 000 000 х 13%) + (2 500 000 х 13%) = 585 000 руб.
Именно такую сумму гражданин Гоцман имеет право в будущем вернуть себе из бюджета, из тех денег, которые уплачиваются в бюджет в виде 13%-налога с его немаленькой зарплаты.
Вычет в размере понесенных расходов
Гражданин Д. Гоцман купил квартиру в 2018 году за 8,5 млн. честно заработанных рублей.
Пожив в ней немного, он в 2020 году продал ее хорошим людям за 10 млн. руб.
Другого жилья у Гоцмана в собственности не было (вся семья жила в доме тещи).
Срок владения квартирой = 2 года (), значит, налогооблагаемая база у Гоцмана, опять-таки, возникает.
Обычный вычет в 1 млн. руб. применять к цене продажи в 10 млн. руб. – не выгодно (придется платить налог аж с 9 млн. руб.).
Выгодней уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму, затраченную на покупку этой квартиры (подтверждение — прошлогодний Договор купли-продажи). Гражданин Гоцман так и сделал.
Итого: сумма налога = (10 000 000 руб. – 8 500 000 руб.) х 13% = 195 000 руб.
В этом случае, законопослушный Гоцман, фактически, платит налог с полученной от перепродажи квартиры прибыли.
Примечание! Если бы Гоцман подождал с продажей еще один год (т.е. срок владения стал бы более 3-х лет), то он мог бы вообще не платить налог с продажи (т.к. это было его единственное жилье).
Но! Если бы у Гоцмана была в собственности еще одна квартира (или, например, доля в собственности на тещин дом), то чтобы НЕ платить налог при продаже, ему бы пришлось владеть квартирой уже не 3 года, а 5 лет (т.к. она уже не считалась бы его единственным жильем) — см. выше в статье об этом.
Срок применения налогового вычета в период после 2014 года не лимитирован, то есть, воспользоваться возможностью можно в течение любого года, после того, когда был приобретен объект недвижимости. Нет ограничений и в количестве обращений, но в рамках лимита.
Срок возврата подоходного налога состоит из периода, необходимого для проведения проверки, и времени, которое требуется для перечисления средств на расчетный счет заявителя. Начало исчисления периодов по алгоритму возврата через налоговую – январь следующего года.
Например, срок возмещения при покупке квартиры в 2017 году – лето – осень 2019 года. При использовании же будущей льготы – ближайший месяц после подтверждения. То есть, если запросить выплаты через работодателя, то ожидать конца периода – года, когда была совершена регистрация недвижимости, — не надо.
Покупка долгожданных квадратных метров – это волнующее событие, которое, помимо радости, нередко становится настоящей «головной болью», ведь бывает, что средства ограничены, а необходимо возвращать ипотеку. Кроме того, случается, продавец отказывается платить налог с продажи, пытаясь переложить эту обязанность на плечи покупателя.
Кто же и в каких случаях должен платить подоходный налог при купле-продаже? Как заполнить декларацию и получить налоговый вычет? Кто вправе приобрести недвижимость на льготных условиях?
Размер налогового вычета
Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.
Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).
Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.
При каких условиях положено возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Налог возмещается налогоплательщику в случаях, если:
- Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%;
- Приобретенное имущество находится на территории РФ;
- При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
- Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
- Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.
Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.
Как рассчитывается сумма возврата НДФЛ
Физическому лицу возвращается 13 % от потраченной суммы на приобретение жилья. При этом, установлен предел фактических расходов на покупку квартиры, который составляет 2 миллиона рублей. Например, если гражданин купил квартиру за 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13 % лишь от 2 миллионов рублей. Если фактические расходы на покупку жилья меньше предельной суммы (например 1,5 миллиона рублей), то налогоплательщик вправе использовать оставшуюся часть (0,5 миллиона рублей) при покупке другого жилья в будущем. В связи с изменениями в законодательстве, предельная сумма может меняться. Поэтому во внимание берется именно та, что действовала в тот период, когда впервые у налогоплательщика возникло право на возмещение НДФЛ.
В случае если приобретается долевая собственность, то возмещение распределяется пропорционально долям между совладельцами.
Если приобретена совместная собственность, то порядок распределения определяют сами собственники и указывают это в заявлении. Например, супруги могут распределить возврат налога так, что он будет возмещен только одному из супругов. Тогда второй супруг может воспользоваться этим правом при другой покупке жилья.
Если налогоплательщик, имеющий право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за предшествующие выходу на пенсию года, но не более трех лет.
Не знаете свои права?
В 2014 году введено правило, по которому все налогоплательщики могут воспользоваться правом возврата затраченных средств на приобретение на свое имя объектов недвижимости. Это — своеобразная льгота на доходы и проценты по ипотеке.
С начала 2014 года в нашей стране ввели новое правило, по которому все налогоплательщики нашей страны могут воспользоваться правом возврата затраченных средств на приобретение на свое имя объектов недвижимости. Иными словами, государство поощряет своих сограждан за то, что они о себе заботятся самостоятельно. Это — своеобразная льгота на доходы физических лиц (НДФЛ) и на проценты по ипотеке.
По закону, принятому в январе 2008 года, покупатели недвижимости имеют право воспользоваться возвратом подоходного налога в отделениях налоговой службы в размере 13%. Сумма сделки ограничена и составляет не более 2 млн рублей, соответственно сумма возврата затрат за покупку недвижимости равна 260 тыс. рублей. Если же сумма недвижимости была ниже двух миллионов, то сумма возврата средств просто сгорала, перенести её на другие покупки недвижимости не разрешалось.
Поправка, принятая в январе нынешнего года, устранила этот недостаток. На данный момент каждый налогоплательщик имеет полное право на предельного размера. Необходимо учесть два обязательных условия: налогоплательщик вступил в законное право собственности на недвижимость после первого января 2014 года — это раз. И не получал до этого времени ни одного раза налоговых льгот для приобретения недвижимости — это два.
Налоговые выплаты за покупку квартиры
- Свидетельство о праве собственности заявителя на данный жилой дом или долю в нем;
- Документ о праве собственности заявителя на квартиру, комнату или долю в квартире;
- Передаточный акт, который выдается покупателю во время приобретения жилья в строящемся доме;
- Копия документа, подтверждающего личность налогоплательщика (делаются копии всех страниц паспорта);
- Документ, подтверждающий заключение сделки купли-продажи (копия);
- Свидетельство о рождении детей (копия);
- Номер расчетного счета, на который можно перевести компенсацию;
- Документы, подтверждающие расходы на приобретение или ремонт жилья.
Документы для вычета налога при покупке квартиры
Чтобы налоговые льготы стали доступны, требуется подтвердить все затраты на покупку недвижимости и права на нее. Поэтому в районную инспекцию нужно представить ряд сведений. Они связаны со спецификой возникновения права, точнее с основанием для этого.
- если дом построен самостоятельно – свидетельство о гос. регистрации;
- если квартира куплена – соответствующий договор, акт о передаче, свидетельство гос. регистрации;
- если оформлена ипотека – договоры кредита и залога, график платежей.
Подтвердить расходы могут следующие платежные документы:
- чеки, в которых четко видна сумма, товарные и кассовые;
- квитанции от всех приходных ордеров;
- акты о покупке стройматериалов у физлиц;
- банковские выписки;
- справки кредитной организации о внесении процентов.
Заявителю потребуется удостоверить свою личность. Для этого используется паспорт: оригинал для предъявления служащему ФНС и копия страниц с фото и штампом о постоянной регистрации. Для возврата налога также нужен ИНН и подтверждение размера доходов – форма 2-НДФЛ.
Разделение пенсионеров на категории при оформлении льгот
Специальные налоговые льготы, положенные при покупке квартиры, предназначаются двум видам пенсионеров – работающим и нет.
Для работающих пенсионеров все выглядит довольно стандартно: лицо выплачивает НДФЛ с получаемого дохода по обычной ставке в 13%. Поэтому для работающих пенсионеров предполагается и общеустановленная выплата имущественного вычета – в сумме до 260 тысяч рублей.
Если же пенсионер не работает в данный период, получая установленную государством пенсию, которая не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ), то прав на имущественный вычет таким пенсионерам ранее не предоставлялось. После последних поправок, внесенных в Налоговый Кодекс (Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ), пенсионеры, не имеющие официального заработка, получили право на оформление налоговых льгот в процессе приобретения объекта недвижимости, однако в обратном порядке от стандартной процедуры возврата НДФЛ.
С момента приобретения объекта недвижимости воспользоваться льготами безработные пенсионеры могут в течение трехлетнего периода. Но в то же время льготы можно будет получить только при условии, что в указанный отрезок времени лицо получало определенный официальный доход . Например, если гражданин ушел на пенсию в декабре 2017 года, а квартира была куплена им в 2018, применяется вычет за предыдущие три года, то есть за 2017+2016+2015. Если на пенсию человек вышел на год раньше, к примеру, в декабре 2016-го, то период расчета налоговой льготы будет только два года, в данном случае 2016 и 2015 годы. Такой порядок формирования налогового вычета при покупке жилья именуется переносом остатка неиспользованной льготы на другие периоды.
А если человек вышел на пенсию, например в марте 2017, а покупка квартиры произведена в апреле 2017го года, то именно этот текущий 2017й год и будет первым годом отсчета для определения налоговой льготы.
А кто в принципе в стране имеет право на освобождение от уплаты имущественных платежей? Или на скидки при расчете долга?
В России существует перечень льготников. Он, как уже было сказано, во всех регионах одинаковый. Это значит, что и в Москве, и в Калининграде от уплаты имущественного налога будут освобождаться одинаковые категории граждан.
Начислен налог на приватизированную квартиру? Льготы на имущество в РФ полагаются:
- пенсионерам;
- кавалерам Ордена Славы;
- Героям Советского Союза, РФ;
- участникам ВОВ;
- военнослужащим с выслугой не менее 20 лет (после достижения максимума пребывания на службе);
- семьям военнослужащих, потерявших единственного кормильца;
- жертвам Чернобыля, аварии на станции «Маяк»;
- участникам войны в Афганистане;
- супругам и родителям военных, погибших при исполнении;
- людям, которые занимаются творческой деятельностью;
- инвалидам.