Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда исправление ошибки в сзв-м грозит штрафом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на минимум информации, который вносят в отчёт СЗВ-М, ошибок в нём допускают достаточно, это опечатки, неточности и неправильные списки работников: забывают включить тех кого надо, или включают тех, кто там быть не должен.
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
Виды и коды ошибок в СЗВ-М
После сдачи СЗВ-М страхователем, программа ПФР проверяет, корректно ли составлен отчет. В результате такой проверки компания может получить протокол со статусом «Документ принят», «Документ принят частично» или «Документ не принят».
Каждому виду ошибок в СЗВ-М присвоен соответствующий код. А именно:
- коды 10 и 20 – предупреждение. СЗВ-М с такой неточностью считается принятым. То есть отчет примут, несмотря на ошибку. Однако указанная в отчете информация требует разъяснений либо проверки. Получив такое предупреждение, страхователю нужно еще раз проверить правильность представленных сведений и в случае необходимости внести соответствующие исправления;
- коды 30 и 40 – ошибка. Это означает, что отчет с ошибкой примут, но частично. Если ошибку не исправить к сроку сдачи отчета, штрафов не избежать;
- код 50 – грубая ошибка. Наличие такого кода в протоколе означает, что сведения по всем застрахованным лицам, указанным в отчете, не приняты и считаются не представленными. В этом случае страхователю необходимо устранить все ошибки и повторно сдать СЗВ-М.
Из-за ошибок по сотрудникам отчет СЗВ-М не сдан в срок
СЗВ-М — это таблица, в которой указываются данные по работникам — ФИО, СНИЛС, ИНН. Для успешной сдачи отчета требуется указать корректную информацию, а если есть ошибка, ПФР может отказать в принятии отчета.
Работодателю нужно исправить отчет и повторно его сдать, но он может пропустить срок, отведенный на подачу СЗВ-М. И тогда ПФР применяет штрафные санкции, но не за сотрудника, по которому обнаружены ошибка, а за всех работников, которые были в отчете (хотя по ним изначально сведения были верными).
Работодатели с такой позицией не соглашаются, считая, что штрафы должны быть только за сотрудников, по которым допущены ошибки. При этом суды при решении данного вопроса не могут прийти к единой позиции. В некоторых случаях они поддерживают ПФР (Постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.2017 г. № Ф03-4421/2017), а в других — работодателей (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.2017 г. № А27-22235/2016). К примеру, защищая интересы страхователей, суды считают, что отчет с ошибками по отдельным работникам не считается несданным в полном объеме. Соответственно, нельзя применять штраф исходя их общего числа сотрудников.
За опоздание с формой СЗВ-М установлена ответственность по статье 17 закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ. Все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблиц:
Штрафные санкции за СЗВ-М
| За что могут оштрафовать | Сумма штрафа | Законодательная норма |
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: 500 руб. за каждое застрахованное лицо | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: 500 руб. за каждое застрахованное лицо | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы (при количестве работников от 25 человек) | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Сумма штрафа зависит от количества застрахованных лиц, данные о которых поданы с нарушением срока. Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф.
Одно дело, если субъект не подал СЗВ-М в срок без уважительной причины. Понятно, что обращение в суд в этом случае вряд ли поможет. Однако бывает, что страхователя штрафуют по весьма обидным причинам. Например, когда просрочка случилась из-за того, что в последний день подачи отчетности в офисе нет электричества или интернета. Зачастую нарушение сроков возникает из-за того, что в своевременно поданной форме обнаруживается ошибка, исправление которой производится уже за пределами срока подачи отчетности. Далее рассмотрим подобные случаи.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что чуть более года назад вступила в силу Инструкция по ведению персонифицированного учета, утвержденная приказом Минтруда № 766н. В пункте 39 этого документа говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафа
По мнению ПФР, без санкций можно исправить только ошибочные данные по тем сотрудникам, которые уже были в исходном отчете. Если же страхователь «забыл» про кого-то из работников, а затем сдал на него дополняющую форму, то наказания не избежать (письмо ПФР от 28.03.2018 № 19-19/5602). Причем даже в том случае, если организация обнаружила и исправила ошибку самостоятельно.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Выбирайте этот вариант, когда готовы расстаться с суммой штрафа, если что-то пойдет не так. Например, вы рискуете пропустить сроки для обжалования штрафа, если вовремя не получите письма из суда. А по штрафам до 3000 рублей, скорее всего, вообще забудете за 3 года, в чем суть нарушения.
Вопрос сводился к следующему: оштрафуют ли работодателя, который самостоятельно выявил ошибки в форме СЗВ-М и в течение семи дней со дня сдачи первичного отчета, но до получения уведомления от ПФР представил уточненные сведения?
Если работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и исправил ее, к нему не применяются штрафные санкции.
Отменить штраф можно, если арбитражный суд признал недействительным решение территориального органа ПФР о привлечении к ответственности либо отказал в удовлетворении требования территориального органа ПФР о взыскании штрафа.
В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.
Срок давности составляет три года с даты, когда территориальный орган ПФР узнал или должен был узнать о вашем нарушении.
В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.
Корректировка СЗВ-М позволяет исправить ошибки и неточности в исходном отчете. Благодаря этому персонифицированные сведения на лицевых счетах застрахованных лиц будут достоверными. В какой форме подается корректирующий отчет и как его заполнить? В какие сроки и каким способом отправить СЗВ-М в ПФР, чтобы избежать финансового наказания?
Какой штраф за несвоевременную сдачу в ПФР СЗВ-СТАЖ в 2021 году
Размер санкций за несвоевременную сдачу СЗВ-СТАЖ составляет:
- за каждого работника, на которого не подали сведений или подали недостоверные данные — 500 рублей. Например, если в исходной форме забыли указать сотрудника, а дополнительную форму на него подали после крайнего срока, то полагается штраф;
- на должностное лицо, обычно это директор, реже бухгалтер, если докажут его вину — от 300 до 500 рублей.
Если количество сотрудников компании 24 и менее, СЗВ-СТАЖ можно подавать в бумажном виде. Если работников 25 и более, то работодатель обязан отчитываться в электронном формате. При несоблюдении этого условия, страхователю назначается штраф — 1000 рублей.
В статье 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г. прописан единый срок сдачи отчёта для всех работодателей — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным. Однако, работодатели часто сталкиваются с ситуацией, когда региональные фонды на своих сайтах публикуют информацию о более ранних сроках сдачи отчёта.
Региональные ПФР разрабатывают собственные графики, чтобы избежать проблем большого наплыва отчётов в один день. Как правило, такое случается в последние дни установлденного срока сдачи.
Пенсионный фонд имеет право назначить штраф, только за нарушение основного срока, если отчёт сдан позднее 1 марта. При нарушении срока, который региональный фонд установил самостоятельно — штрафовать не будут.
Возможны ситуации, когда компания должна сдать СЗВ-СТАЖ не дожидаясь окончания года:
| Ситуации | Срок сдачи |
|---|---|
| Ликвидация организации | В течение 1 месяца, с даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса |
| Реорганизация предприятия | В течение 1 месяца, после подписания акта или решения о реорганизации |
| Выход сотрудника на пенсию | В течение 3 дней с момента получения уведомления о выходе сотрудника на пенсию (п. 2 ст. 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г.) |
После того, как специалисты пенсионного фонда обнаружат ошибку, в адрес организации или ИП поступит уведомление о необходимости устранить расхождения. У страхователя есть 5 дней на исправление ошибок. Если организация успевает в пятидневный срок направить откорректированный отчёт — штрафа не будет.
Как теперь исправлять ошибки
Ошибки и неточности исправляются только в принятом отчете. То есть после получения уведомления от ПФР. Причем избежать штрафа в некоторых ситуациях не получится.
Например, учреждение при подготовке отчетности не указало в СЗВ-М сведения о вновь принятом работнике. В таком случае придется подать дополняющую форму. За такое нарушение представители Пенсионного фонда выпишут штрафные санкции. Оспорить это наказание практически невозможно.
А вот ошибки в Ф.И.О. или СНИЛС работника штрафами не грозят. Допустим, в мае бухгалтер обнаружил, что в СЗВ-М за апрель не указал отчество иностранного сотрудника, который устроился на работу в апреле. Как исправить ошибку:
- Подать в ПФР отменяющую форму.
- Направить дополняющий бланк.
Информация готовится только по тому сотруднику, в персональных сведениях которого была допущена неточность.
Ключевые правила заполнения отчетности и унифицированный бланк остались прежними. О них подробно мы рассказали в специальном материале «Сдаем отчетность: инструкция по заполнению СЗВ-М».
Какие бывают штрафы за СЗВ-М и как их избежать
Если последнее было направлено вам почтой, то датой его получения считается шестой день после отправки; Если вы уверены в достоверности и безошибочности отчёта, прикрепите в обратной связи подтверждающие документы; При возникновении спорных вопросов у представителей ревизии, они могут вызвать для уточнения сотрудника фирмы; Если контролёром выявлена ошибка, в течение 10 дней готовится акт о таковой; Далее, в течение 5 рабочих дней составленный акт направляется в вашу компанию; При возникновении возражений с вашей стороны, вы имеете право огласить их в течение 15 дней после даты получения акта; Затем представители страхового фонда проверяют ваше возражение и выносят окончательное решение о применении к вам штрафа либо отсутствии такой меры; Составленное решение высылается опять же вам; Законную силу документ получает через 10 дней;
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Штрафы за несдачу СЗВ-М в 2021 году
За каждого застрахованного сотрудника, данные по которому не были переданы в ПФР в составе отчета, грозит штраф в размере 500 рублей. Получается, что если хотя бы на день просрочить отчет по 30 сотрудникам, придется заплатить 15 000 рублей штрафа. Аналогичное наказание грозит за ошибки в отчете — 500 рублей за каждого сотрудника с ошибкой. Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать на 300–500 рублей. Уплатить штраф нужно не позднее 60 дней со дня вступления в силу постановления об административном штрафе.
Штрафа можно избежать, если в СЗВ-М допущена незначительная ошибка или в отчете забыли указать пару сотрудников. Сумму штрафа можно снизить через суд. Там нужно указать, по какой причине были допущены ошибки или пропущены сроки сдачи. Обычно суд считает уважительными, например, внезапную болезнь бухгалтера, технические неполадки в программе и т.п. Смягчающими обстоятельствами будет первая просрочка, незначительная просрочка, признание нарушения и самостоятельное устранение.
Сдавайте СЗВ-М в сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит отчет и проверит его перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Есть и еще один вариант как ознакомить суд со своими возражениями: можно заменить собственный иск отзывом на иск ПФР. Дело в том, что с 2017 года взыскать штрафы со страхователей при помощи инкассо фонд не может. Для этого оставлен только один путь – в судебном порядке.
Если в СЗВ-М вы ошиблись с отчетным периодом в большую сторону.
Если, отчитываясь, скажем, за ноябрь, в поле «Отчетный период» формы СЗВ-М вы по ошибке укажете не «11», а «12», то ПФР этот отчет примет. Только вот без штрафа эту ошибку, скорее всего, уже не исправить.
Некоторые программы при заполнении формы СЗВ-М в качестве отчетного периода проставляют по умолчанию тот месяц, в котором заполняется отчет. И, составляя отчет в декабре, можно из-за невнимательности отчитаться не за ноябрь (как планировалось), а за декабрь.
Причем, отправив такой отчет в ПФР, вы не получите ни отрицательный протокол, ни какие-либо предупреждения на этот счет. Ведь контроль значений поля «Отчетный период» настроен таким образом, что к форме СЗВ-М, поданной за месяц, в котором проводится проверка, или за предшествующие месяцы, претензий не буде т табл. 7 приложения к Распоряжению Правления ПФР от 31.08.2016 № 432р .
То есть в отчетах СЗВ-М, поступивших в ПФР в декабре, значение «12» в поле «Отчетный период» программа, естественно, пропустит. ПФР просто решит, что вы представили СЗВ-М именно за декабрь. То есть сознательно отчитались «авансом».
Конечно, хотелось бы для исправления ошибки подать тот же самый отчет, но уже с типом «доп» (то есть дополняющую форму), просто указав в нем верный месяц. Однако специалисты ПФР на местах видят один путь исправления этой ошибки — представление формы СЗВ-М с правильным отчетным периодом и типом «исхд».
- вы дополняете ранее принятые ПФР сведения о застрахованных лицах за отчетный период — подается отчет с типом «доп»;
- вы впервые представляете сведения о застрахованных лицах за отчетный период — подается отчет с типом «исхд».
В нашей ситуации СЗВ-М за ноябрь ПФР принял как декабрьский. Отчета за ноябрь в базе ПФР нет. То есть дополнять нечего. Соответственно, в ПФР необходимо направить именно исходный СЗВ-М за ноябрь.
Что же касается СЗВ-М, принятого ПФР как отчет за следующий месяц (в нашей ситуации — за декабрь), то отменять его нет смысла. В январе вы, если будет нужно, просто подадите СЗВ-М за декабрь:
- с типом «доп» на новых работников;
- с типом «отмн» на тех, с кем расстались еще в ноябре — месяце, предшествующем отчетному.
Ошибка в СЗВ-М: нельзя штрафовать страхователя за указание некорректного периода, решил Верховый суд
При отправке в Пенсионный фонд электронного отчета по форме СЗВ-М страхователь указал неверный период. При этом сведения достоверны и представлены в установленный срок. Вправе ли ПФР приравнять подобную ошибку к непредставлению отчетности за конкретный период и привлечь страхователя к ответственности? Нет, не вправе. Такой вывод следует из определения Верховного суда от 22.01.18 № 301-КГ17-20650 .
За один день до окончания срока (9 сентября) организация направила в ПФР отчет по форме СЗВ-М за август 2016 года. По технической ошибке в отчетности был указан неправильный период: отчет за август (отчетный период 08) выгрузился из бухгалтерской программы в программу электронного документооборота Пенсионного фонда РФ как отчет за июль. Самостоятельно выявив ошибку, страхователь исправил наименование периода и отправил расчет повторно. Но сделано это было уже за пределами срока сдачи отчетности — 20 августа.
В Пенсионном фонде сочли, что сведения за август фактически были направлены только 20 сентября, а 9 сентября был представлен отчет за иной период (за июль). В итоге организация была оштрафована на основании статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ за несвоевременную подачу СЗВ-М. Штраф составил 48 000 рублей.
Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности « Контур.Экстерн »). Все актуальные обновления и контрольные соотношения устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.
Как исправить ошибку в СЗВ-М
Корректирующей формы для СЗВ-М не предусмотрено. Для того, чтобы добавить пропущенных сотрудников, нужно создать новый отчет, указать тип формы «Дополнительная» и внести в перечень только тех, кого не в исходной. Для удаления излишне внесенных физлиц, создается форма «Отменяющая», в которую вносятся те, кого следует удалить. Способ корректировки СЗВ-М из-за ошибки в фамилии, СНИЛС, других реквизитах сотрудников зависит от того, кто обнаружил неточность отчете:
- Если ошибку заметил отправитель отчета, он составляет две формы: отменяющую с указанием только тех сотрудников, чьи данные исправляются, и дополнительную, с перечнем тех же физлиц, но с обновленными данными.
- Если требование об исправлении ошибок пришло из ПФР, отменяющую составлять не нужно, потому что отчет принят частично и указанные в запросе фонда физлица уже исключены, сведения по ним в лицевые счета не разнесены. Достаточно отправить дополнительную форму с правильными данными.
Подробно о том, как исправить ошибку в СЗВ-М, описано в инструкции, утвержденной . В июне 2018 года в нее внесены изменения, которые будут действовать с 01.10.2018 года:
- Внести самостоятельные изменения можно будет только в принятый ПФР отчет, если сотрудники фонда не выявили ошибку.
- В требовании из ПФР дается 5 рабочих дней на исправление неверных сведений без применения штрафных санкций. В новой редакции уточнено, что это касается исправлений по тем сотрудникам, которые перечислены в запросе фонда.
При подготовке и сдаче отчета за август в сентябре 2018 года эти моменты можно не учитывать.