Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для салонов красоты в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В рамках патента Вы вправе оказывать только те услуги, которые перечислены в разделе ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Обратите внимание, что в этот перечень не входят услуги по косметологии, диетологии, оформлении татуировок, пирсинг.
На патенте могут работать просторные кафе и магазины
Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.
Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.
Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.
Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.
Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:
-
ИП зарегистрировано впервые;
-
ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
-
ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
-
льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:
-
максимальный размер доходов ИП;
-
общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
-
срок каникул;
-
количество наёмных работников предпринимателя.
Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.
Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
-
стоянка для транспортных средств;
-
розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
-
услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
-
ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
ИП, занимающиеся стоматологическими услугами:
Патент: Индивидуальные предприниматели, оказывающие стоматологические услуги, должны иметь специальный патент «Стоматологическая деятельность».
Условия предоставления патента: Получение патента возможно только при наличии высшего медицинского или фармацевтического образования и стажа работы в сфере стоматологической деятельности не менее трех лет.
Особенности деятельности: ИП, занимающиеся стоматологическими услугами, могут выполнять следующие виды работ: общестоматологическое лечение и профилактику заболеваний полости рта, ортопедическое лечение, хирургическое лечение, детскую стоматологию, эндодонтическое лечение, протезирование и имплантацию зубов, пародонтологию, лечение стоматологических заболеваний.
Условия работы: ИП, занимающиеся стоматологическими услугами, обязаны иметь специализированное медицинское оборудование и стерильные инструменты, а также соблюдать все требования, предусмотренные законодательством в сфере стоматологической деятельности.
Какие возможности открываются для ИП на патенте?
При работе на патенте ИП получает ряд преимуществ и возможностей:
1. Упрощенная система налогообложения: Владельцу патента необходимо уплачивать фиксированный налог, размер которого определяется в соответствии с действующими законодательными требованиями.
2. Сниженные трудовые и административные издержки: Работая на патенте, ИП освобождается от обязанности трудоустройства сотрудников, а также пролонгирования и ведения трудовых книжек.
3. Улучшение финансовой стабильности: Владельцу патента предоставляется возможность распределения прибыли без учета пенсионных отчислений, что позволяет сохранить большую часть дохода на развитие бизнеса.
4. Упрощенные процедуры документооборота: Владельцу патента не требуется ведение сложных бухгалтерских отчетов, представление отчетности о движении денежных средств и других документов, что значительно упрощает работу.
5. Возможность получения квалифицированных услуг: ИП, работающие на патенте, имеют возможность привлечения специалистов и подрядчиков для выполнения определенных работ, что повышает уровень профессионализма и качества услуг.
Важно отметить, что каждый владелец патента должен соблюдать требования законодательства, связанные с ограничениями и особыми условиями работы на патенте. Поэтому перед началом деятельности на патенте рекомендуется ознакомиться с актуальной информацией и проконсультироваться со специалистами.
Возможности для ИП в сфере медицины и здравоохранения
ИП в сфере медицины и здравоохранения могут осуществлять следующие виды деятельности:
| Код ОКВЭД | Наименование видов деятельности |
|---|---|
| 86.10.1 | Деятельность общественных и государственных организаций в области здравоохранения и социального обеспечения |
| 86.21 | Врачебная практика |
| 86.22 | Деятельность стоматологических кабинетов и поликлиник |
| 86.23 | Деятельность аптек и аптечных пунктов |
| 86.90 | Деятельность по оказанию других государственных и муниципальных социальных услуг, не включенных в другие группировки |
Помимо этого, индивидуальные предприниматели в медицинской сфере имеют возможность заниматься производством и продажей медицинского оборудования, медикаментов, а также проведением медицинских исследований.
Однако для осуществления деятельности в сфере медицины и здравоохранения необходимо иметь соответствующее образование и лицензию, а также пройти процедуру аккредитации в установленном порядке.
Индивидуальный предприниматель может работать как врачом в своей клинике или аптеке, так и оказывать услуги пациентам на дому. Кроме того, существуют возможности для развития онлайн-консультаций и предоставления медицинских информационных услуг через интернет.
Единый налог на вмененный доход для ИП салона красоты
ЕНВД позволяет упростить процедуру определения налогового платежа для ИП и избежать сложностей с учетом и декларированием фактического дохода. В случае с салоном красоты налоговая база определяется в соответствии с установленными законодательством нормативами, которые рассчитываются на основе различных факторов, таких как площадь салона, численность персонала и другие.
Система ЕНВД может быть выгодной для ИП салона красоты, если установленные нормативы соответствуют действительности и фактический доход предприятия ниже вмененного. В этом случае предприниматель будет платить налог только в размере виртуального дохода, что может существенно снизить общую налоговую нагрузку.
Однако, следует отметить, что ЕНВД может не всегда быть выгодным для ИП салона красоты. Если фактический доход превышает виртуальный доход, предприниматель все равно должен будет выплачивать налог на основе установленных нормативов. В этом случае, возможно, более выгодной станет другая система налогообложения, такая как УСН или ОСНО, которые предполагают учет фактического дохода и позволяют применять различные льготы и вычеты.
Принятие решения о выборе системы налогообложения для ИП салона красоты требует тщательного анализа и расчетов с учетом всех факторов. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами, чтобы определить оптимальную систему налогообложения и минимизировать налоговые риски.
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) представляет собой особую систему налогообложения, предназначенную для субъектов, занимающихся сельским хозяйством и смежными видами деятельности. В отличие от других видов налогов, ЕСХН предоставляет определенные преимущества и упрощения для индивидуальных предпринимателей (ИП), владеющих салонами красоты.
ЕСХН подходит для тех ИП, которые осуществляют свою деятельность в сельской местности и занимаются сельскохозяйственным производством, а также предоставляют услуги в сфере красоты и ухода за внешностью. Этот вид налогообложения позволяет снизить налоговое бремя на предпринимателя, так как он расчитывается не от оборота, а от суммы доходов минус расходы. Также следует отметить, что единая ставка ЕСХН составляет лишь 6% и не меняется в течение года.
Для того чтобы перейти на ЕСХН, ИП должен быть зарегистрирован в сельской местности и провести там основную сельскохозяйственную деятельность. Также необходимо соблюдать определенные условия, касающиеся количества сотрудников, площади помещения салона красоты и объема выполняемых процедур.
В целом, Единый сельскохозяйственный налог дает возможность ИП салона красоты находиться в выгодном положении с точки зрения налогообложения. Он позволяет снизить налоговые платежи и упростить процесс ведения бизнеса. Однако перед принятием решения о переходе на ЕСХН необходимо провести тщательный анализ и оценку выгодности данной системы налогообложения для конкретного ИП салона красоты.
| Преимущества ЕСХН для ИП салона красоты |
|---|
| Снижение налогового бремени |
| Упрощенный порядок расчета налогов |
| Фиксированная ставка налогообложения (6%) |
| Возможность учета расходов |
Особые условия для салонов красоты
Салоны красоты имеют определенные особенности, которые необходимо учитывать при выборе системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим несколько ключевых факторов, которые могут повлиять на ваш выбор.
Сезонность и колебания спроса: Салоны красоты могут подвергаться сезонным колебаниям спроса. Например, летом могут быть пиковые периоды, когда салону необходимо обслужить больше клиентов. При выборе системы налогообложения учитывайте, как она будет реагировать на такие колебания и что это может значить для ваших финансов.
Разнообразие услуг: Салоны красоты могут предлагать широкий спектр услуг, таких как парикмахерские, маникюрные и педикюрные услуги, косметология, массажи и т.д. Каждая из этих услуг может подразумевать различный уровень налогооблагаемой базы и специфические требования к системе налогообложения.
Зарплата персонала: Салоны красоты зависят от квалифицированного персонала, который требует подходящей оплаты труда. При выборе системы налогообложения убедитесь, что она позволит вам корректно учесть зарплатные расходы и соответствующие налоги.
Закупка и использование материалов: Салоны красоты также могут иметь значительные расходы на закупку и использование различных материалов, таких как краски, шампуни, лаки, маски и другие. При выборе системы налогообложения учитывайте, как эти расходы будут учтены и какие налоги будут применяться к ним.
Важно помнить, что выбор налоговой системы для салона красоты должен основываться на ваших индивидуальных потребностях и особенностях вашего бизнеса. Пожалуйста, обратитесь к специалисту или налоговому консультанту, чтобы получить конкретные рекомендации, учитывающие вашу ситуацию.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году
В 2024 году в России были внесены изменения, касающиеся работы и условий предоставления патента для ИП. Теперь многие предприниматели задаются вопросом: какой статус будет наиболее выгодным для их бизнеса?
Первым вариантом является регистрация как единый налог на вмененный доход. Этот статус подразумевает уплату налога в размере 6% от выручки без учета расходов. Но важно учесть, что этот вариант имеет ряд ограничений. Например, для ИП, зарегистрированных как единый налог на вмененный доход, недоступна многие виды деятельности, такие как образование, медицинские услуги и некоторые другие.
Другим вариантом может быть регистрация на упрощенной системе налогообложения. В этом случае налоговая ставка составляет 3% от выручки для организаций, обновивших свой учетный регистрационный номер и 6% для тех, у кого новый учетный регистрационный номер. Этот вариант может быть предпочтительным для предпринимателя, у которого большие расходы, которые могут быть учтены в налоговой базе.
Также в 2024 году была введена новая возможность для ИП — получение патента на основе фактических доходов. Это позволяет ИП уплачивать налог в размере не более 40% от своих фактических доходов. Данный способ налогообложения может быть наиболее выгодным для ИП, у которого невысокие доходы, но высокие расходы.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году будет зависеть от конкретной ситуации и подхода предпринимателя. Необходимо внимательно изучить законодательство и обратиться к специалистам, чтобы выбрать оптимальный вариант, учитывая особенности своего бизнеса и цели предпринимателя.
Единый налог на вмененный доход
При этом виде налогообложения налоговая база определяется исходя из средней прибыли, вменяемой для данной отрасли. Это позволяет существенно упростить процедуру учета доходов и расходов, а также снизить административную нагрузку на налогоплательщика.
Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается налоговым органом в каждом регионе и может различаться в зависимости от местоположения салона красоты.
Одним из основных преимуществ данной системы налогообложения является фиксированный платеж, который не зависит от реального объема доходов. Это особенно выгодно для тех ИП, у которых доходы могут существенно колебаться в зависимости от сезонности или других факторов.
Однако следует учесть, что данная система налогообложения не подходит для всех категорий ИП. Например, если доходы салона красоты превышают установленный лимит, то ИП будет обязано перейти на общую систему налогообложения.
В целом, единый налог на вмененный доход является хорошей системой налогообложения для ИП салона красоты, позволяющей упростить процедуру учета и снизить административную нагрузку. Однако перед выбором этой системы необходимо тщательно изучить свои потребности и рассчитать возможный объем доходов для определения ее эффективности.