Льготы налог на землю в 2024 году для физических лиц в Украине

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы налог на землю в 2024 году для физических лиц в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При расчете как земельного налога, так и арендной платы за землю используется индексированная нормативная денежная оценка (НПО). Это означает, что расчет обязательных платежей за землю производится с учетом специальных коэффициентов индексации. Годовые коэффициенты индексации определяются Госгеокадастром, а ГНС информирует учреждения-плательщики об этих коэффициентах. Эта информация становится официальной в начале каждого года.

Индексация нормативной денежной оценки 2024 г.

К моменту расчета платежей за землю на 2023 год, коэффициент индексации для 2024 года еще не определен. С большой вероятностью, эта информация будет доступна в начале 2024 года. В этой связи, при составлении налоговой декларации по плате за землю за 2024 год, будут использоваться коэффициенты индексации за 2023 год.

Уклонение от выплат налогов

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Что нужно знать о процедуре освобождения от земельного налога

Процедура освобождения от земельного налога в Украине является важным аспектом налогообложения и требует соблюдения определенных правил и процедур. Для того чтобы получить освобождение от уплаты земельного налога, гражданам и организациям необходимо ознакомиться с требованиями и подать заявление в налоговые органы.

Согласно правилам налогообложения земельного налога в Украине, для освобождения от уплаты необходимо иметь определенный вид земельного участка, такой как сельскохозяйственные угодья на загрязненных территориях или участки, занятые молодыми садами и виноградниками. Кроме того, необходимо предоставить соответствующие документы, включая данные Государственного земельного кадастра, подтверждающие использование земли в соответствии с установленными требованиями.

Важно отметить, что процедура освобождения от земельного налога может различаться в зависимости от региона и местного налогового законодательства. Поэтому рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам для получения подробной информации о требованиях и процедуре освобождения от земельного налога в конкретном регионе Украины.

Виды Налоговой Социальной Льготы в 2024 Году

1. Предельный Размер Дохода для Права на Льготу: В 2024 году предельный размер дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение НСЛ, составляет 3760 грн.
2. Стандартные Льготы:
   • Для Всех Налогоплательщиков: Стандартная налоговая льгота составляет 1342 грн.
   • Для Инвалидов с Детства и Детей-Инвалидов до 18 Лет: Размер льготы увеличен и составляет 2684 грн.
3. Социальная Льгота для Родителей:
   • Родители, воспитывающие детей в возрасте до 18 лет, также могут претендовать на дополнительные налоговые льготы.
4. Льготы для Определенных Категорий Граждан:
   • Предусмотрены специальные налоговые льготы для лиц, получающих доходы от определенного вида трудовой деятельности или социальных выплат.
5. Начало Применения НСЛ:
   • С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила применения налоговой социальной льготы, что обусловлено изменениями в налоговом законодательстве Украины.

Процедура получения Налоговой социальной льготы 2024

Если вы соответствуете условиям, установленным для получения налоговой социальной льготы в 2024 году, вам необходимо оформить заявление и предоставить определенные документы. Важно собрать все необходимые документы, чтобы избежать задержек в обработке вашего заявления.

Какие документы вам может потребоваться предоставить:

• Паспорт (оригинал и копия).
• Свидетельство о рождении детей (оригинал и копия), если у вас есть дети.
• Справка о доходах (оригинал и копия), подтверждающая ваш доход и его соответствие установленной предельной сумме.
• Другие документы, подтверждающие ваше право на налоговую социальную льготу.

После того, как вы собрали все необходимые документы, вы можете подать заявление в соответствующий орган или налоговую инспекцию. Подробные инструкции и отчеты об осуществленных выплатах также предоставляются в налоговую инспекцию.

Кому не нужно платить налог за земельный участок

• лицам с инвалидностью I и II группы;
• лицам, воспитывающие троих и более детей младше 18 лет;
• пенсионерам (по возрасту);
• ветеранам войны и лицам, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
• лицам, признанным законом пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы;
• на период действия единого налога четвертой группы владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при передаче земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в рамках предельных норм:

• для ведения личного сельского хозяйства — в размере не более 2 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
• для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
• для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
• для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Начисление земельного налога производится налоговыми органами (по месту расположения земельного участка) индивидуально для каждого физического лица на основании данных Государственного земельного кадастра.

Налоговая амнистия введена с 1 сентября 2021 года

Стартовало добровольное декларирование доходов физических лиц.
С 1 сентября граждане Украины имеют право подать единовременную добровольную декларацию с указанием активов, принадлежащих им и с которых ранее не были уплачены налоги и сборы.

В декларации не нужно указывать информацию об источниках происхождения задекларированных активов.

Если пройти добровольное декларирование и оплатить сбор, то государство будет гарантировать декларанту освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства.

Что декларировать:
Можно декларировать активы, полученные с 1998 года, но не позднее 1 января 2021 года. Декларируются следующие активы:
– более 400 000 грн ($14 700)
– квартиры более 120 кв м;
– дома более 240 кв м;
– нежилые помещения более 60 кв м;
– земельные участки более 2 га;
– автомобили дороже 2,25 млн грн.
При декларировании придется заплатить 5% для активов , находящихся на территории Украины и 7% для активов за рубежом.

Налог на дарение недвижимости в Украине в 2023 году

Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.

Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.

При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:

• один из супругов по отношению ко второму;
• дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
• отец, мать;
• тесть, теща (свекор, свекровь).

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

• инвалиду 1 группы;
• ребенку-сироте;
• ребенку, лишенному родительской заботы.

Какие есть льготы на уплату налога на землю

На сегодняшний день тема наличия налоговых льгот является одной из самых обсуждаемых в интернете. Поэтому важно разобраться, кто не платит налог на землю на законных основаниях, а также как начисляется налог на землю в Украине для пенсионеров.

Льготы для физических лиц определены ст.281 Налогового кодекса. Согласно данным нормам, от уплаты обязательств освобождаются:

• лица, имеющие статус инвалидов первой и второй групп;
• граждане, воспитывающие троих и более детей, не достигших 18 лет;
• пенсионеры, получившие данный статус по возрасту;
• ветераны войны;
• лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

При этом следует учитывать, что освобождение от уплаты обязательств имеет определенные ограничения. Льготы на налог на землю для пенсионеров в Украине и для граждан других перечисленных категорий распространяются на земельные участки в зависимости от цели их использования в пределах установленных норм:

• для ведения хозяйства — не больше 2 гектаров;
• приусадебные участки: в селах — не больше 0,25 гектара, в поселках — не больше 0,15 гектара, в городах — не больше 0,10 гектара;
• для строительства дачного дома — не больше 0,10 гектара;
• в целях садоводства — не больше 0,12 гектара.

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими право на освобождение от уплаты налога.

Если по состоянию на 1 января текущего года в собственности налогоплательщика имеется несколько земельных участков одной категории, превышающих установленную норму, следует до 1 мая подать в налоговую инспекцию по месту нахождения любого из данных объектов недвижимости заявление о самостоятельном выборе одного из них для получения льготы на уплату налога.

При начислении налога на землю юридическими лицами важно учитывать следующие нюансы:

1. Налог на землю в садовом товариществе в Украине уменьшается на сумму льгот физических лиц, во владении которых находятся земельные участки, которые входят в состав земли налогоплательщика–юридического лица.
2. Налог на землю гаражного кооператива уплачивается на общих основаниях, а физические лица–собственники гаражей компенсируют юридическому лицу сумму затрат. Льгота в данном случае не применяется, даже если физические лица относятся к льготным категориям.

Податок на землю 2020

Статтею 265 Податкового кодексу України передбачено перелік податків на майно, який складається з податку на нерухоме майно (відмінне від земельної ділянки), транспортного податку та плати за землю.

Так, платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі (ст.269 ПК України).

Земельний податок нараховується на:

• земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
• земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Податок нараховується, виходячи з наступного:

• нормативно-грошової оцінки земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом;
• площі земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Нормативна грошова оцінка

У той час, як базою оподаткування земельним податком є нормативно-грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом, а в разі відсутності проведення нормативної грошової оцінки – площа таких земельних ділянок.

З моментом набрання чинності рішенням ради про затвердження нормативної грошової оцінки пов`язується можливість застосування самої нормативної грошової оцінки.

Відповідно до ч. 3 ст.201 Земельного кодексу України, нормативна грошова оцінка земельних ділянок використовується для визначення розміру земельного податку, втрат сільськогосподарського й лісогосподарського виробництва, економічного стимулювання раціонального використання та охорони земель тощо.

Підпунктом 14.1.125 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України передбачено, що нормативно-грошова оцінка земельних ділянок для цілей розділу ХІІІ Податкового кодексу – капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів.

Відповідно до ч.5 ст.5 Закону України «Про оцінку земель» від 11.12.2003 року № 1378-IV, нормативна грошова оцінка земельних ділянок використовується, зокрема, для визначення розміру земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Відповідно до ст.18 Закону № 1378-IV, нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться відповідно до державних стандартів, норм, правил, а також інших нормативно-правових актів на землях усіх категорій та форм власності.

Нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться юридичними особами, які є розробниками документації із землеустрою відповідно до Закону України «Про землеустрій».

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 20, ст. 23 Закону України «Про оцінку земель» від 19.06.2003 року №962-IV, за результатами нормативної грошової оцінки земельних ділянок складається технічна документація. Дані про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки оформляються як витяг з технічної документації з нормативної грошової оцінки земель. Витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки видається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.

Порядок визначення коефіцієнтів, які характеризують функціональне використання земельної ділянки врегульовано Порядком нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів, затверджено наказом Державного комітету України по земельних ресурсах, Міністерства аграрної політики України, Міністерства будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України, Української академії аграрних наук від 27 січня 2006 року № 18/15/21/11 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 5 квітня 2006 року за №388/12262 (далі — Порядок № 18/15/21/11) (втратив чинність на підставі наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України, Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України, національної академії аграрних наук України від 30.12.2016 року № 592/341/428 з 17.02.2017 року).

Відповідно до п. 1.3 Порядку № 18/15/21/11, нормативна грошова оцінка земель використовується для визначення розміру земельного податку, орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, а також під час розроблення показників та механізмів економічного стимулювання раціонального використання та охорони земель.

Під час розрахунку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів ураховується коефіцієнт функціонального використання земель.

Згідно з п. 3.5 Порядку № 18/15/21/11, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф) (додаток 1, табл. 1.1), ураховує відносну прибутковість видів економічної діяльності. Зокрема, при оцінюванні одного квадратного метра земельної ділянки населених пунктів ураховується коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки.

Таким чином. для вірного визначення розміру орендної плати, платнику податків необхідно отримати нормативну грошову оцінку, яка видається лише органами Держгеокадастру у відповідному регіоні з питанням щодо отримання ним Витягів із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, що знаходяться у нього в користуванні, з метою дотримання достовірності в розрахунках з нарахування плати за земельні ділянки при складанні податкових декларацій з плати за землю.

Відповідальність за правильність визначення показників (в тому числі і коефіцієнта функціонального використання – Кф) при формуванні Витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки та обчисленні нормативної грошової оцінки земельної ділянки на підставі цих показників, покладається на орган, що його формує (в розрізі спірних відносин – Держгеокадастру).

За таких обставин, користувач земельної ділянки лише використовує відомості про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, визначені у Витягу на момент складання податкової звітності та не може нести відповідальність за правильність її обчислення.

Какие налоги включены в единый налог в 2024 году

Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.

Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:

• Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
• Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
• НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.

Налоговая отчетность и учет налогов в 2024 году

В 2024 году предпринимателям в Украине необходимо будет соблюдать определенные требования в отношении налоговой отчетности и учета налогов. Важно правильно вести бухгалтерию и подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит надежную и прозрачную деятельность.

При подаче налоговой отчетности предприниматели должны быть внимательны и точно указывать все необходимые сведения о своей деятельности и доходах. Кроме того, важно правильно вести учет налогов и следить за своими обязательствами. Это включает в себя учет выплаты налогов, учет расходов и учет всех документов, связанных с налоговыми обязательствами.

Для облегчения процесса налоговой отчетности и учета налогов предпринимателям рекомендуется использовать специальное программное обеспечение или обратиться к профессиональным бухгалтерам. Это поможет сэкономить время и избежать ошибок при ведении бухгалтерии.

Льготы налогообложения

В ст. 281 НКУ регламентируется, что от оплаты земельного налога освобождаются:

• инвалиды первой и второй группы;
• физические лица, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей;
• пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых по возрасту;
• ветераны войны и лица, приравненные к ним;
• пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС.

При этом льготная нулевая ставка налога относится только к тем приусадебным территориям, чей размер не превышает 0,25 га в селах, 0,15 га в поселках и 0,12 га в городах. Если земля предназначена для ведения личного крестьянского хозяйства, то ее размер может составлять до 2 га. Важно понимать, что льготные условия касаются только одного участка, находящегося в собственности у лица, по каждому виду использования.

Для перечисленных лиц льготы устанавливаются в пределах норм, установленных Земельным кодексом Украины:

• для ведения личного крестьянского хозяйства – не больше 2 г;
• для садоводства – не больше 0,12 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений в селах не более 0,25 г, в поселках – не больше 0,15 г, в городах – не больше 0,1 г.

Льготы распространяются исключительно на один земельный участок по каждому виду целевого назначения. Например, если физическое лицо является собственником четырех земельных участков – две для садоводства и две для индивидуального дачного строительства, то льготы будут распространятся на один земельный участок для садоводства и один для индивидуального дачного строительства.

Если право на льготу возникает у плательщика в течение календарного года, от обязанности на льготу он освобождается со следующего месяца (ст. 284 НКУ). Задача физического лица – своевременно предоставлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на соответствующую льготу. Остальное контролеры сделают сами и до 1 июля текущего года пришлют плательщику налоговое уведомление-решение с готовой суммой к уплате.

Такое же правило действует и в том случае, когда льготные возможности утеряны (например, один из детей достиг совершеннолетнего возраста). Кроме того, владельцы земли, которые относятся к одной из льготных категорий, но сдают свою собственность в аренду, оплачивают земельный налог на общих основаниях.

Как измеряется ставка налогообложения

Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.

База налогообложения — это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, включая его части. База налогообложения объекта, находящегося в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, а также оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности, документов на право собственности. Юридические лица должны определять базу самостоятельно.

Похожие записи:

• Расселение жилья в аварийном состоянии в Самаре в 2023 году
• Образец акта приема передачи материалов
• Пособие по безработице в Казахстане в 2023 году