Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как направить в командировку иностранца». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 4.2 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (далее — Закон N 115-ФЗ) временно пребывающий в России иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Последствия нарушения миграционного учета
При нарушении российского законодательства ответственность несет не только работодатель, отправивший сотрудника в деловую поездку, но и непосредственно работник, не ознакомившийся с правилами пребывания на территории страны.
Размер штрафов зависит от субъекта РФ. Так, иностранный гражданин может заплатить до 7 тысяч рублей, а компания — до 1 млн рублей. В соответствии со ст. 18.10 КоАП РФ, одной из мер наказания выступает депортация зарубежного работника на родину.
Для исключения солидных штрафов и миграционных проверок рекомендуем детально подходить к вопросу организации командировок для иностранцев. По возвращении сотрудника не затягивайте с постановкой на регистрационный учет и документальным оформлением. Остались вопросы? Сотрудники сервиса business-trip.online знают все об организации служебных поездок с соблюдением миграционного законодательства. Для получения бесплатной консультации позвоните нам!
В служебную командировку или поездку направят не каждого
Исключения предусмотрены лишь для иностранцев, работающих по определенным профессиям и должностям, при направлении в командировку или служебную поездку (п. 6 ст. 13 Закона N 115-ФЗ и Приказ Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 N 564н, далее — Приказ N 564н).
Так, например, трудиться в другом регионе вправе временно пребывающие иностранные граждане рабочих и творческих профессий, служащие, в том числе руководители организаций и других подразделений (п. 1 Приложения к Приказу N 564н).
Таблица 2. Перечень командировочных документов, оформляемых в зависимости от режима въезда в страну
-------------------------------T---------T----------------T---------------¬
¦ Документы¦Служебное¦ Приказ ¦Командировочное¦
¦Страны ¦ задание ¦о командировании¦ удостоверение ¦
+------------------------------+---------+----------------+---------------+
¦Страны с визовым режимом ¦ + ¦ + ¦ - ¦
¦въезда ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+---------+----------------+---------------+
¦Страны - участницы СНГ ¦ + ¦ + ¦ + ¦
¦с безвизовым режимом въезда ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+---------+----------------+---------------+
¦Страны с безвизовым режимом ¦ + ¦ + ¦ - ¦
¦въезда, не относящиеся к СНГ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------+---------+----------------+----------------
Командировка иностранца временно пребывающего
Если временно пребывающий иностранец приехал в РФ в визовом порядке, он получает разрешение на работу. Если в безвизовом – оформляет патент. В обоих случаях иностранный сотрудник вправе работать только на территории субъекта РФ, где выдали разрешительный документ (п. 4.2 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, далее – Закон № 115-ФЗ). Выясним, когда можно командировать таких сотрудников в другой регион.
Иностранец работает по разрешению на работу. Иногда работодатели забывают, что командировки в другой регион возможны только для работников, которые занимают отдельные профессии или должности.
Перечень таких профессий, должностей и работ приведен в приложении к приказу Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н (далее – Приказ № 564н). В него входят рабочие и творческие профессии, руководящие должности. Срок командировки не больше 10 календарных дней за время действия разрешения на работу (подп. «а» п. 1 Приложения к Приказу № 564н). За командировку работника не из этого списка компанию накажут штрафом.
Иностранец работает по патенту. Работодатель не вправе привлекать иностранца к работе за пределами субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент. Приказ № 564н в этом случае не действует. Если руководствоваться им, последует штраф.
Чтобы командировать иностранца в другой регион даже на один день, оформляют дополнительный патент. Для этого работник подает комплект документов в том регионе, в который его планируют направить. Не позднее чем через 10 рабочих дней после этого территориальный орган МВД России выдаст патент на работу в регионе или сообщит об отказе. Срок командировки ограничен сроком дополнительного патента, который не может превышать срока первоначально выданного патента (п. 16, 21 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Миграционный учет при направлении иностранца в командировку
Работодателю не нужно снимать иностранца с миграционного учета, когда он выезжает в командировку. Территориальный орган МВД России сделает это автоматически, когда поступят сведения о постановке сотрудника на учет по новому месту пребывания либо о выезде из России (ч. 2 ст. 23 Закона от 18 июля 2006 г. № 109-ФЗ, далее – Закон № 109-ФЗ).
Принимающая сторона иногда забывает своевременно уведомить территориальный орган МВД России, что иностранный гражданин приехал в место командирования. Напомните вашим партнерам, что это необходимо сделать в течение семи рабочих дней со дня приезда сотрудника.
Исключение составляют случаи, когда срок командировки менее семи рабочих дней (п. 2 ч. 3 ст. 20 Закона № 109-ФЗ). Когда иностранец вернется, снова поставьте его на миграционный учет. Форма уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания утверждена приказом ФМС России от 23 сентября 2010 г. № 287.
Если иностранный работник во время командировки остановится в гостинице, то ее администрация сама поставит на миграционный учет командированного. Это делают в течение одного рабочего дня, следующего за днем, когда иностранец прибыл в пункт назначения (п. 3 ч. 3 ст. 20 Закона № 109-ФЗ).
Для высококвалифицированных специалистов действуют другие правила. Если такой иностранец отправится в командировку не больше чем на 30 дней, то вставать на учет по новому месту пребывания ему не нужно (ч. 4.1 ст. 20 Закона № 109-ФЗ). Но это правило действует на тех ВКС, которые уже зарегистрированы по месту жительства или стоят на учете по месту пребывания в РФ.
Оформление трудовых отношений с иностранцами
После того как иностранные работники въехали на территорию РФ, можно приступать к оформлению договорных отношений с ними. Иностранец должен предоставить работодателю следующие документы (ст. 65 и ст. 327.3 ТК РФ):
- документ, удостоверяющий личность;
- трудовая книжка;
- договор (полис) добровольного медицинского страхования;
- разрешение на работу (может быть оформлено самим работодателем) или патент;
- разрешение на временное проживание или вид на жительство (только при заключении трудового договора с постоянно проживающими в РФ иностранцами).
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.
В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:
| Отрасль промышленности | ОКВЭД | Размер квоты от общей численности сотрудников |
| Строительство | (Раздел F) | 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва) 50% — Республика Дагестан 60% — Краснодарский край |
| Выращивание овощей | 01.12.1 | 50% |
| Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) | 47.25.1 | 15% |
| Продажа табака в специализированных магазинах (розница) | 47.26 | 15% |
| Спортивная отрасль | 93.19 | 25% |
| Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами | 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 | 50% |
| Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение | 81, 68.32 | 70% |
| Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта | 49.3, 49.41 | 24% |
При зарубежной командировке ВКС нужно иметь при себе следующие документы:
- Приказ о направлении работника в командировку по форме Т-9;
- ПТС;
- Свидетельство на ТС;
- Доверенность на управление ТС с указанием на возможность выезда за пределы РФ;
- Выписка из ЕГРЮЛ на юридическое лицо, директором которого является ВКС;
- Устав юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- ОГРН, ИНН юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Решение (протокол) о создании юридического лица (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Решение о назначении директора и приказ о его вступлении на должность (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Международное водительское удостоверение;
- Страховка ответственности водителя ТС;
- Путевой лист (желательно, но не обязательно)
- Медицинскую страховку;
- Заграничный паспорт;
- Виза.
Нарушение № 4. Работодатель отправляет иностранного работника в командировку в другой регион страны или на длительный срок
Командировка — это осуществление трудовых функций за пределами организации. Прежде чем отправить иностранного работника в другой регион, нужно выяснить, правомерно ли это.
Длительность командировки иностранного работника также имеет ограничения, которые зависят от статуса иностранца.
Временно пребывающие лица не могут находиться в командировке свыше 10 дней, а временно проживающие на территории РФ — свыше 40 дней в год. В обоих случаях речь идет о календарных днях (пп. а п. 1 и пп. а п. 2 Приказа Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н).
Высококвалифицированные специалисты могут находиться в командировке не более 30 календарных дней в течение всего года.
Для временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, сроки командировок не прописаны. Поэтому безопаснее таких граждан в командировки не отправлять.
Нарушение сроков командировки грозит штрафами принимающей стороне, ведь именно эта сторона нарушает законодательство и допускает к работе лиц, не имеющих на это права (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).
В соответствии с законодательством Российской Федерации постоянно проживающий иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство. Более того, иностранный гражданин, имеющий вид на жительство, вправе свободно выезжать и въезжать на территорию России. Для получения вида на жительство иностранный гражданин должен прожить на территории России не менее года на основании разрешения на временное проживание. Процедура получения вида на жительство также начинается с подачи заявления в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции (УФМС по субъекту РФ) не позднее чем за шесть месяцев до истечения срока действия разрешения на временное проживание. Данное заявление может быть подано и в электронной форме посредством сети Интернет. Важным условием получения вида на жительство является то, что иностранный гражданин обязан прожить в Российской Федерации не менее одного года на основании разрешения на временное проживание. Срок действия вида на жительство составляет 5 лет. По окончании этого срока вид на жительство может быть продлен еще на 5 лет, причем количество продлений не ограничено, однако подать такое заявление нужно не позднее чем за два месяца до истечения срока действия имеющегося.
Вид на жительство содержит следующие сведения: фамилию, имя (написанные буквами русского и латинского алфавитов), дату и место рождения, пол, гражданство иностранного гражданина, номер и дату принятия решения о выдаче вида на жительство, срок действия вида на жительство, наименование органа исполнительной власти, выдавшего вид на жительство, и оформляется в виде документа по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции.
Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин обязан ежегодно уведомлять о подтверждении своего проживания в Российской Федерации территориальный орган по месту получения вида на жительство. Подача такого уведомления осуществляется им лично, или почтовым отправлением, или в электронной форме. В указанное уведомление вносятся следующие сведения:
— имя данного иностранного гражданина, постоянно проживающего в Российской Федерации, включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее — при наличии);
— место проживания данного иностранного гражданина;
— место (места) работы и продолжительность осуществления данным иностранным гражданином трудовой деятельности в течение очередного года со дня получения им вида на жительство;
— период нахождения данного иностранного гражданина за пределами Российской Федерации в течение очередного года со дня получения им вида на жительство (с указанием государств выезда);
— размер и источники дохода данного иностранного гражданина за очередной год со дня получения им вида на жительство.
Другая дополнительная информация содержаться в указанном уведомлении не должна.
Однако иностранному гражданину в выдаче вида на жительство может быть отказано или аннулирован уже имеющийся на тех же основаниях, что были рассмотрены ранее в отношении отказа в разрешении на временное проживание. При этом дополнительным основанием является тот случай, когда иностранный гражданин не может представить доказательств возможности содержать себя и членов своей семьи в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, не прибегая к помощи государства. Исключением является иностранный гражданин, признанный нетрудоспособным.
Налогообложение командировочных затрат
Рассмотрим все перечни затрат, а также особенности их налогообложения:
- Суточные. Должны быть зафиксированы в составе расходов. Если размер их не превышает 2 500 рублей, НДФЛ суточные облагаться не будут.
- Проживание. Траты будут учитываться в составе расходов. Исключение – сумма выделена автономной строкой в счете. Сумма, не превышающая 2 500 рублей в сутки, не будет облагаться НДФЛ. Страховые взносы не начисляются.
- Проезд. Учитываться будут траты, обоснованные документально. Если документы отсутствуют, сумма облагается НДФЛ. Страховые взносы также начисляются.
- Расходы на такси. Если затраты на такси обоснованы и подтверждены бумагами, они включаются в состав расходов. НДФЛ траты не облагаются. Страховые взносы начисляются.
- Медицинская страховка. Траты на нее также будут включены в состав расходов. НДФЛ сумма облагаться не будет. Страховые взносы начисляются.
Данные нормы могут измениться, а потому нужно следить за всеми новшествами в Налоговом кодексе и сопутствующих актах.
Возможны ли командировки у иностранных граждан, работающих по патенту?
259 и ст.
264 ТК РФ. В отношении остальных категорий работников (в том числе иностранцев) исключений не предусмотрено.При этом в соответствии с п. 4.2 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ
«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
(далее — Закон N 115-ФЗ) временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу или патент (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами).Из этого правила есть определенные исключения: так, согласно приказу Минздравсоцразвития
При зарубежной командировке ВКС нужно иметь при себе следующие документы:
- Приказ о направлении работника в командировку по форме Т-9;
- ПТС;
- Свидетельство на ТС;
- Доверенность на управление ТС с указанием на возможность выезда за пределы РФ;
- Выписка из ЕГРЮЛ на юридическое лицо, директором которого является ВКС;
- Устав юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- ОГРН, ИНН юридического лица, директором которого является ВКС (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Решение (протокол) о создании юридического лица (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Решение о назначении директора и приказ о его вступлении на должность (оригинал либо нотариально заверенная копия);
- Международное водительское удостоверение;
- Страховка ответственности водителя ТС;
- Путевой лист (желательно, но не обязательно)
- Медицинскую страховку;
- Заграничный паспорт;
- Виза.
Налоги и страховые взносы за иностранных работников
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.
Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.
При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.
По поводу страховых взносов ситуация следующая:
- пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
- оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
- ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.