Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.
Штрафы и пени по налогам и сборам
Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110
* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.
Оплата штрафа в пенсионный фонд платежка за непредоставление сзвм
Фонд может оштрафовать за ошибки в СЗВ-М, если подать неполные или недостоверные сведения. Еще возможен штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2022 году и неверный формат. Все о штрафах и как их платить — в этой статье.
- 106 — основание платежа.
- 61 — ИНН ИФНС.
- 105 — семизначный ОКТМО.
- 104 — новые КБК.
- Ячейка 6 — статус «01», в 7 и 8 — сумма прописью и цифрами соответственно.
- В полях 13, 14, 15 и 17 — банковские реквизиты ИФНС.
- Поле 101 — код «01» — статус налогоплательщика.
- 16 — сокращенное наименование органа ФК, в скобках — название ИФНС.
- 4 — дата формирования ПП в формате ДД.ММ.ГГ.
- 103 — КПП ИФНС.
Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2023 году
С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.
Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.
Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.
Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области
6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:
- № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
- название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
- БИК: 044525000
Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:
- № счета: 40101810845250010102
- Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Нужно ли при расчете суммы пеней учитывать день, в течение которого была произведена оплата недоимки по налогу и пеней по просрочке?
Ответ: Нет. В силу вступили новые требования по оплате пеней за просроченный или уплаченный не в полном объеме налог, в соответствии с которыми пеня не начисляется на дату погашения долга перед ФНС. Однако сумму пеней за этот день можно только вернуть, оформив возврат излишне уплаченных средств.
Вопрос №2: Предприятие уплатило лишние деньги в счет налога, передало уточненный расчет по доплате и не перечислило по ней налог. Имеет ли право ФНС назначить штраф?
Ответ: Нет, штраф не может быть начислен. Перед оформлением уточненного расчета нужно отправить недостающую сумму с пеней, при таком раскладе штраф не грозит. А в данном случае у фирмы имеется переплата, которая может быть зачтена в счет недоимки по налогу.
Вопрос №3: Фирма сменила юр.адрес в апреле, лист записи в ЕГРЮЛ был оформлен 1 мая. По ошибке бухгалтер отослала налоговую декларацию в старую ФНС, уложившись в сроки уплаты налогов. В подтверждение платежа была получена квитанция. По обнаружении ошибки, в ИФНС по новому адресу декларацию отправили 1 мая, т.е. с опозданием. Будет ли наложен штраф за просрочку?
Ответ: Нет, оснований для штрафа нет. Поскольку компания получила лист записи в ЕГРЮЛ, когда сроки уплаты налогов прошли, налоговую декларацию можно было отправлять в ФНС по старому адресу. Если вам предъявят штраф, суд примет вашу сторону.
Платежка на штраф по требованию в налоговую: образец 2022
При заполнении платежки учитывают сведения из Приказа Минфина № 107н, определяющим требования к отдельным реквизитам. Для штрафов по требованию помимо оформления данных регистрации, сведений об отправителе и счетах ИФНС указывают:
- В графе 104 КБК из 20 цифр, который отличается для штрафов по каждому налогу;
- В поле о назначении платежа (24) приводят всю значимую информацию: что проводят оплату штрафа по определенному налогу, взносу; номер и дату требования налоговиков. Пример: «Штраф за неуплату НДС за III квартал 2022 г. по требованию налогового органа N 95/16-Т от 19.10.2022″
- Строка 106 – «ЗД»;
- Поле 107 – срок уплаты штрафа (из требования);
- Графа 108 – номер требования в формате «ТР#####», знак «№» ставить не нужно;
- Поле 109 – дата требования.
Сдавать ли на совместителей и дистанционных
Сдавать, даже если в трудовую книжку запись не вносили.
Некоторые кадровики сомневаются. Ведь они не вели бумажные трудовые книжки на «дистанционщиков», пока работник не попросит. И не касались трудовой книжки совместителя.
Чтобы внести запись в трудовую книжку, работник брал трудовой договор, шел на основное место работы и там ему вносили запись о совместительстве. Там же он выбирал формат трудовой книжки.
Но СЗВ-ТД — это не просто электронная замена трудовых книжек, это сведения о трудовой деятельности, которые каждый работодатель сообщает сам. Поэтому независимо от желания дистанционного работника мы сдаем по нему СЗВ-ТД. И отчитываемся о приеме совместителя, его увольнении и перемещении, но не заполняем строчку о выборе совместителем формата ТК.
Если Пенсионный фонд найдет ошибку в СЗВ-ТД, он пришлет
и Протокол проверки. Исправьте отчет в течение 5 рабочих дней с даты электронной отправки уведомления. Иначе, как мы уже знаем, Пенсионный сообщит Инспекции труда, а инспектор не только оштрафует на 300-500 рублей, но может найти еще какие-то нарушения трудового законодательства.
Как же действовать?
- Понять ошибку. Она написана в Протоколе проверки, но часто «абракадаброй». Например: «ошибка 30.ВСЗЛ.ОП.1.1». Если отправляете отчетность в СБИС, то сразу увидите перевод на человеческий: «неправильно указан СНИЛС».
- Отправить исправленный СЗВ-ТД. Для этого готовим новый отчет по той же логике, как при ошибках в трудовой книжке. Пишем, какая информация недействительна и на что ее заменяем.
Пример исправления записи в трудовой книжке: «Запись за №10 недействительна. Переведен на должность менеджера».
В СЗВ-ТД также. Делаем 2 записи:
- полностью дублируем ошибку и ставим «Х» в графе Признак отмены записи,
- следующей строкой заносим правильную информацию.
Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф
Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.
2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ)) предусмотрено, что штрафы для организаций и предпринимателей за “страховые” правонарушения могут быть снижены при наличии смягчающих обстоятельств (Пункт 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; ч. 1, 4 ст. 44 Закона N 212-ФЗ).
Причем их перечень ничем не ограничен, то есть органы ПФР и ФСС (Статья 3 Закона N 212-ФЗ) или суд могут расценить любое обстоятельство в качестве смягчающего (Пункт 4 ч. 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ).
Примечание Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): – совершение правонарушения:
(или) вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
(или) под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; – тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности.
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Несвоевременная подача отчетности в ПФР
У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2020 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2020 года.
Относительно сроков сдачи, то если до 2020 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
Как оспорить незаконные пени
На основании выявленного нарушения сотрудники ПФР составляют акт о привлечении организации к ответственности, после чего выносится требование об уплате штрафа, которое направляется в адрес страхователя. Последний вправе предоставить письменные возражения относительно решения о привлечении к ответственности. При неудовлетворительном их рассмотрении представители страхователя могут обратиться в суд для решения вопроса о снижении размера санкций или полной их отмене.
Справка! Инициировать судебный процесс может и пенсионный фонд. Связано это с тем, что принудительное взыскание средств со счетов плательщиков страховых взносов возможно только на основании решения суда.
Одним из крупных и важных отчетов, предоставляемых в ИФНС, является Расчет по страховым взносам. Это ежеквартальная форма сдачи отчетности, организациям необходимо отчитаться по ней не позже 30 числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако если по каким-либо причинам организация не предоставляет вовремя Расчет, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основании Расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если страхователь сдает в ПФР нулевой РСВ-1, то сумма взносов по такому расчету равна нулю. Как тогда будет считать по нему штраф? В такой ситуации территориальное подразделение ПФР просто назначит минимальный штраф – 1000 рублей.
Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
Рекомендации по заполнению отчета РСВ
| Номер страницы отчета | Структурные части отчета | Кто должен заполнить |
| 001 | Титул | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 002 | Данные о физлицах, не оформленных, как ИП | Физические лица, которые не оформляли свою деятельность как деятельность ИП |
| 003-004 | Раздел № 1 | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 005 | Приложение № 1(1.1) | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 006 | Приложение № 1(1.2) | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 012-014 | Раздел № 1 Приложения №№ 3,4 | Заполняют работодатели, оплачивавшие больничные листы, пособия на детей и т.д. |
| 015-017 | Раздел № 1 Приложения №№ 5-8 | При заполнении отчета за 1 отчетный квартал 2022 года эти приложения не заполнять, поскольку в предыдущие отчетные периоды их заполняли работодатели, использовавшие в своей деятельности пониженные тарифы по страховым взносам |
| 018 | Раздел № 1 Приложения № 9 | Заполняют работодатели, являющиеся источником доходов для лиц без гражданства и иностранных граждан |
| 019-020 | Раздел № 1 Приложения № 10 | Заполняют работодатели, которые являлись источником доходов для студентов |
| 020-021 | Раздел № 2 | Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств |
| 022 | Раздел № 2, Приложение 1 | Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств |
Декларация по налогам
Если вы допустите просрочку со сдачей деклараций (по НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль) компанию оштрафуют по статье 119 НК РФ.
Штраф — 5 процентов от налога, который не заплатили в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1 000 руб. Штраф посчитают за каждый полный или неполный месяц просрочки с декларацией, считая с даты ее сдачи по НК РФ.
А если со дня крайнего срока подачи декларации прошло более 10 рабочих дней, заблокируют счет (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Кроме того, покарают и должностных лиц фирмы. Они получат предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.
Отдельный штраф для фирмы установлен пунктом 1 статьи 126 НК РФ за декларацию по налогу на прибыль — штраф 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя. А для должностных лиц — штраф от 300 до 500 рублей, но уже по статье 15.6 КоАП РФ.
Если на проверке инспекторы обнаружат, что у компании нет учетной политики, это грозит серьезными финансовыми потерями для фирмы.
Во-первых, могут пересчитать налоги самым невыгодным для компании методом. В результате фирме придется доплачивать налог вместе со штрафом и пенями – это статья 120 НК РФ «Грубое нарушение доходов и расходов и объектов налогообложения. Вот варианты:
- 10 000 руб. – за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода (п. 1 ст. 120 НК РФ);
- 30 000 руб. — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение нескольких налоговых периодов (п. 2 ст. 120 НК РФ);
- 20% от не уплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей – за занижение налоговой базы при грубом нарушении правил учета доходов и расходов (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Возможны и другие последствия — за собственно непредставление учетной политики:
- на фирму – штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- административный штраф на директора — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).