НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Что поменялось для прочих премий и разовых начислений, не являющихся оплатой труда

Для доходов, не относящихся к оплате труда, произошли два ключевых изменения:

• Поменялся срок уплаты НДФЛ. Так же, как и для всех остальных доходов, удержанный налог необходимо перечислять ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
• Возникла необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.

Порядок определения даты получения дохода для прочих премий и разовых начислений не изменился – это по-прежнему дата их фактической выплаты. Детальное описание изменений представлено в таблице.

Параметр сравнения	Как было до 2022 года включительно	Как стало с 2023 года
Дата получения дохода	Дата фактической выплаты	Дата фактической выплаты
Срок уплаты	Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные и больничные	Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты выплаты: С 1 по 22 января – 28 января Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года
Необходимость подачи уведомления	—	Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2022 году

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год. Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей. В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Сроки выплаты пособия и документооборот

Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:

• Работающие и неработающие;
• Учащиеся дневной формы обучения;
• Военнослужащие.

Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы. Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.

Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.

Для оформления пособия понадобится:

• Заявление с просьбой назначить выплату;
• Лист нетрудоспособности;
• Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.

Механизм оформления пособия предельно прост, сложности могут возникнуть только с оформлением документов. Семья, в которой появился на свет ребенок, должна обратится за ним в течении 6 месяцев со дня его рождения, за исключением ситуации, когда он родился мертвым.

При просрочке обращения срок может быть восстановлен только судом в случае наличия существенных обстоятельств, например, нахождения одинокой мамы с ребенком в лечебном учреждении с момента рождения малыша. Регламент и исчерпывающий перечень документов представлен в Постановлении Правительства № 865.

Выплата производится в 2 местах:

• по месту работы одного из родителей – любого, по выбору семьи, если родители работают. Для военнослужащих – по месту прохождения службы. При отказе в выплате необходимо жаловаться в трудовую инспекцию или в суд;
• в ФСС, если оба безработные или студенты. Там же получат пособие индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Работодатель обязан рассмотреть заявление и в течении 10 дней начислить пособие. Иногда социальная политика предприятия, коллективные договоры, трехсторонние отраслевые соглашения предусматривают дополнительную материальную помощь родителям, для таких начислений предусмотрен собственный порядок налогообложения.

Если никто из родителей ни официально, ни по трудовому договору не работает или является адвокатом, нотариусом, иным лицом, чья деятельность регулируется специальными законами, обращение в ФСС происходит через МФЦ.

Туда, впрочем, как и работодателю, требуется представить следующие документы:

• заявление;
• справку (форма № 1), ее можно получить в ЗАГСе вместе со свидетельством о рождении;
• само свидетельство (если малыш появился на свет на территории иностранного государства, предоставляется аналогичный документ, выданный консульством, или, если регистрация рождения совершена иностранным аналогом ЗАГС – свидетельство о рождении, переведенное на русский язык и при необходимости, апостилированное или легализованное);
• документ, который подтвердит, что родитель является одиночкой (по запросу);
• выписка из трудовой книжки или военного билета о последнем месте работы, если оно было;
• реквизиты счета для перечисления средств или адрес почтового отделения, если удобнее получить деньги на почте.

Работодателю также потребуется принести подтверждение о том, что пособие не выплачивалось в ФСС или по месту службы второго родителя. Назначается выплата в течение 10 дней с даты, когда было принято заявление.

Сама она производится в удобное компании или фонду время, но не позже, чем 26 числа следующего за моментом рассмотрения требования месяца.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

• Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
• Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
• Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Право получать пособие есть только у женщин, оформивших отпуск по беременности и родам. Согласно закону, оно полагается за весь период отпуска тем, кто:

• —работает по трудовым договорам;
• —уволен в связи с ликвидацией организации или ИП;
• —обучается на очной основе;
• —проходит военную службу по контракту, а также службу в правоохранительных и таможенных органах;
• —усыновил ребенка до 3-х месяцев.

По российскому законодательству декретный отпуск не оплачивается неработающим женщинам, но его могут получить студентки очного отделения и сотрудницы, уволенные из-за ликвидации организации. В первом случае нужно получить справку о беременности, пособие будет выплачиваться независимо от платной или бесплатной основы обучения. Во втором — женщина должна оформить статус безработной не позднее 12 месяцев с момента увольнения по ликвидации или закрытия ИП.

Пособие по беременности и родам обычно получают в течение 140 дней, его сумма не должна превышать 340 795 рублей. На первого ребенка женщине также выплачивают единовременное пособие, вставшим на учет в ранние сроки беременности (706 рублей), единовременное пособие при рождении ребенка в размере 18 886,32 руб., ежемесячное пособие по уходу за новорожденным до 1,5 года. С 1 февраля 2021 года минимальный размер выплаты по уходу составил 7 082,85 руб, а максимальный – 29 600,48 руб.

Чтобы получить пособие по беременности и родам, необходимо несколько документов:

• —лист нетрудоспособности;
• —справка о постановке на учет на ранних сроках беременности, если есть;
• —справка о сумме заработка для расчета пособия (при необходимости);
• —заявление о замене лет в расчетном периоде (при необходимости).

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата – это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Существует общее правило – социальные выплаты, поступающие от государства и местных органов власти, налогами не облагаются. Это предусмотрено в статье 217 НК РФ, там прямо сказано, что не подлежат обложению все государственные пособия, за исключением тех средств, которые платят работодатели заболевшим гражданам, находящимся на так называемом бюллетене.

Под государственными понимаются и те выплаты, которые назначаются на основании федеральных законов, но платятся за счет региональных бюджетов. Также не облагаются НДФЛ стипендии, пенсии, алименты.

Другая ситуация возникает, если материальную помощь роженице оказывает предприятие, где она трудится. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ такая материальная помощь, единовременная и выплачиваемая в течение одного года с рождения или усыновления ребенка, не будет облагаться НДФЛ, если ее размер не превышает 50 тысяч рублей. Если он окажется более, то налог выплачивается с суммы превышения.

Условия и порядок предоставления такой помощи определяются локальными нормативными актами работодателя. Пособие не включается в общую налогооблагаемую базу, за него не нужно дополнительно отчитываться, подавая декларацию в ФНС.

Согласно нормам НК РФ, налог с разницы уплатит работодатель в качестве налогового агента.

В судах России в связи с этим типом пособий встречаются две наиболее частые ситуации – обжалование отказа в выплате и обжалование действий судебных приставов, незаконно налагающих арест на разные виды социальных выплат и пособий, на них в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве» не может накладываться взыскание.

Конкретных случаев удержания НДФЛ с выплат в судебной практике не встречается.

Но очень часто возникают дела, в которых отказ в выплате связывается с неверным оформлением справки о доходах по форме НДФЛ-2 или несвоевременным предоставлением работодателем документов, подтверждающих, что пособие не было выплачено второму родителю (например, Решение Первореченского районного суда г. Владивостока по делу № 2-4188/19).

Там в иске было отказано, так как предприятие, в котором ранее работал второй родитель, было ликвидировано. Это говорит о необходимости готовить документы на получение единовременного пособия как можно раньше.

В случае справки НДФЛ-2 возникают любопытные ситуации, когда гражданам отказывают в предоставлении ежемесячного пособия на ребенка, которое выплачивается малоимущим семьям, так как считают, что, если в справку по форме НДФЛ-2 не включено единовременное пособие, то среднедушевой доход определен неверно.

Так как детская выплата не облагается подоходным налогом, в справке она фигурировать не должна.

Именно так суд Киевского районного суда г. Симферополя поправил региональный ФСС в решении по делу № 2-444/2020. Позиция региональных органов власти может меняться с каждым годом, поэтому необходимо использовать все методы обжалования неправомерных решений, от административных до судебных.

Налоги и страховые взносы в социальные фонды на единовременное пособие при рождении ребенка не начисляются. Иная ситуация возникает, если молодой маме оказывается материальная помощь организацией. В этом случае облагается только сумма, превышающая установленные законом лимиты.

Для получения единовременного пособия следует подать заявление работодателю, приложив справку с места работы другого родителя о том, что ему пособие не назначалось (п. 28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей).

А для налогообложения НДФЛ размер материальной помощи лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты материальной помощи в размере, превышающем 50 тыс. руб., является источник выплаты — работодатель.

1. Выплата из средств работодателя. При предъявлении соответствующего пакета документов, работодатель обязан самостоятельно выплатить означенное пособие родителю или официальному опекуну ребёнка. Работодатель впоследствии может получить возмещение из ФСС.
2. В регионах, где применяется пилотный проект ФСС, с которым сотрудничает работодатель, документы также могут передаваться работодателю, однако фактическую выплату обеспечит именно ФСС напрямую.
3. Если же родитель, получающий пособие, не трудоустроен официально, то выплата данного пособия обеспечивается органами социальной защиты путем обращения в данные структуры.

• Безработнымматерям. Многие декретные выплаты выплачиваются только работающим, или имевшим трудовой стаж в течение определенного времени родителям. Однако к данной категории пособий это требование не применяется.
• Работающим матерям. Женщины, которые работают и имеют страховой стаж получают пособие при рождении ребенка быстрее и проще всего.
• Отцам. Пособие может быть оформлено не только на женщину, но и на мужчину, являющегося родителем или опекуном ребенка.

Облагается ли ндфл пособие при рождении ребенка в 2022 году

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2022 Году Ндфл Страховые Взносы

Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-04-06/6-175). В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, полученные сотрудниками в виде материальной помощи, оказываемой работодателями. Учитывая нормы главы 23 НК РФ, при выплате работнику материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 19 000 рублей в течение первого года после его рождения, указанная сумма освобождается от обложения НДФЛ.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.

Выплата единовременного пособия при рождении ребенка

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.

При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2021 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.

Почему НДФЛ решили повысить

Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно. В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем.

Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб.

Направлены эти деньги будут на конкретные цели ? лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

Справочник Бухгалтера

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом. При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы. Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

С 06.08.2021 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2021 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Страховые взносы и НДФЛ с выплаты при рождении ребенка

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ. К ним, в частности, отнесены суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Из формулировки этой нормы неясно, в какой сумме освобождается от обложения взносами выплата обоим родителям: не более 50 000 руб. на одного ребенка каждому из родителей или не более 50 000 руб. на одного ребенка в общей сумме обоим родителям?

Отметим, что аналогичные разъяснения давал и Минтруд России в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (письма от 27.10.2020 № 17-3/В-521, от 20.11.2013 № 17-3/1926).

Похожие записи:

• Авансовые платежи и налог по УСН
• Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
• Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям