Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый пенсионер: что с пенсией и льготами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Россияне на пенсии, которые работают по экспериментальному налоговому режиму, не уплачивают налоги по доходам, полученных в 2017 и 2019 гг. Данным правом могут пользоваться те, которые состоят на учете в территориальном ИФНС.
Необходимо ли платить налог в ПФР
Лицо может осуществлять деятельность с таким статусом, если его доход в год не превышает 2,4 млн руб. Самозанятым запрещено заниматься следующими видами деятельности:
- продавать подакцизные товары;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- осуществлять реализацию имущественных прав или товаров;
- заниматься посредничеством;
- осуществлять доставку продукции для третьих лиц;
- вести деятельность, которая облагается НДФЛ.
На экспериментальном режиме россиянин на пенсии переводится на специальную систему налогообложения. Он не должен уплачивать ряд налогов: НДФЛ, НДС (за исключением ввозимых товаров), страховые и пенсионные отчисления.
Будет ли проиндексирована и повышена пенсия самозанятому?
Пенсии российских граждан каждый год индексируются, и величина индексации напрямую зависит от уровня инфляции. В 2015 году пенсии отдельных категорий перестали индексироваться. Зафиксирована пенсия у работающих пенсионеров и пенсионеров, которые работают как ИП.
В Письме ФНС от 13.02.2020 года №ЕД-17-3/34 четко определено, что в отношении самозанятых пенсионеров не запрещена индексация пенсий. Другими словами, они могут рассчитывать на ежегодное повышение пенсионных выплат.
Совет Федерации объясняет такую позицию властей следующим образом. Гражданин, который ежегодно часть своих доходов направляет на формирование пенсии, считается работающим. Будучи на пенсии, он не может рассчитывать на индексации выплат. Однако его пенсия будет ежегодно будет увеличиваться с учетом увеличившихся пенсионных баллов.
Положена ли пенсия самозанятым гражданам
По действующей системе есть три вида пенсий — социальная, страховая и накопительная. Самозанятые могут претендовать на любой вид выплат при соблюдении условий.
Социальная пенсия будет платиться, если не наработан страховой стаж. И это самое малое, что положено самозанятому. Как только стаж станет больше установленного законом минимума, всё будет считаться по-другому. Это страховая пенсия. Её размер находится в прямой зависимости от того, сколько за человека уплачено взносов в ПФР (Пенсионный фонд России). За трудоустроенных платит работодатель, а самозанятые делают это самостоятельно и в добровольном порядке.
По двум этим видам пенсий есть правило: если сумма не достигает прожиточного минимума пенсионера в своём регионе, разницу компенсирует государство. При том условии, что у человека нет другого дохода, в том числе от самозанятости. Прожиточный минимум будут получать и те, кто вообще не платил взносов, и те, у кого они были малы. Разница в том, что право на страховую пенсию возникает на 5 лет раньше.
Прожиточный минимум пенсионера для расчёта выплат — величина, которую устанавливают региональные власти на текущий год. Для примера: в 2019 году в Москве это 12 115 руб., в Московской области — 9 908, в Татарстане — 8 232.
Право на накопительную пенсию имеют те, за кого поступали целевые отчисления в ПФР. Их может переводить работодатель или сам человек добровольно. Накопления выплачиваются единовременно (если не хватает стажа для страховой пенсии) или равными частями в течение 10 лет и более. Это в теории. А на практике бо́льшая часть уже существующих накоплений пока заморожена, то есть переведена в страховые баллы.
Что идет в стаж работы
В стаж работы засчитывается период работы гражданина, в течение которого его работодатель осуществлял перечисления в ПФ России. Для тех, кто во время своей трудовой деятельности не являлся наемным работником, в стаж засчитывается время, когда гражданин на добровольной основе уплачивал взносы в Пенсионный фонд РФ, тем самым вступая в сферу пенсионного страхования. Дополнительно в период трудовой деятельности могут быть засчитаны:
- время прохождения службы в рядах Вооруженных сил РФ;
- период ухода за ребенком до полутора лет или за инвалидом, престарелым лицом;
- пребывание в статусе зарегистрированного безработного;
- другие обстоятельства в соответствии с законом.
Как начисляются баллы
Можно подсчитать, сколько баллов получает гражданин, который выбрал страховые взносы.
На общее количество этих начислений влияют такие факторы:
- Тариф по взносам, сейчас равный 22%.
- Предельная база для начисления. Каждый год Правительство меняет этот показатель по своему усмотрению.
- Общий размер уплаченных взносов.
При расчёте применяют следующую формулу:
ИПД = (ДЗ/22*16)206 720 *10
У каждого из составляющих своё значение.
- ДЗ – общий размер добровольных взносов.
- 22% — применяемый тариф.
- 16% — тоже тариф, но в индивидуальной части.
- 206 720 – общий размер взносов в том или ином случае.
Считается ли самозанятый пенсионер работающим
Следует понимать, какие именно граждане считаются самозанятыми – это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, не состоя в трудовых правоотношениях работодателем и не имеющие наемных работников.
Пока нормативно не был определен налог на профессиональный доход, невозможно было установить, какие виды деятельности считались самозанятыми.
После вступления в силу закона появились нормы, регламентирующие данную сферу правоотношений для физических лиц. Несмотря на то, что документ не отображает перечень видов деятельности, однако закрепляет доходы, объекты и субъектов, которые подпадают под экспериментальный режим налогообложения.
Законодательство не запрещает пенсионеру продолжить трудиться и зарегистрировать свою деятельность в качестве самозанятого лица после достижения установленного возраста выхода на заслуженный отдых.
Любой вид деятельности, особенно подразумевающий получение дохода, требует государственной регистрации. С введением нового закона пенсионеры считаются самозанятыми и плательщиками НПД.
Федеральным законом №167 от 15.12.2001 года закреплено, что любое физическое лиц считается работающим, при условии внесения страховых взносов в систему ОПС. На экспериментальном режиме налогообложения оплата страховых взносов является добровольной и не влечет за собой наложения штрафа в случае отказа от внесения платежа.
Может ли пенсионер быть самозанятым?
Для начала разберемся, кто такой «самозанятый». Прямого ответа в законодательстве найти не удастся, поскольку такого термина нет — он используется только в быту.
До 2018 года самозанятыми считались люди, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ. К ним относились няни, сиделки, репетиторы, домработницы, уборщики жилых помещений. И они с 2017-го по 2019 год освобождались от уплаты налогов и взносов.
П. 70 ст. 217 НК РФ допускал расширение списка самозанятых законодательным актом региона. Чтобы получить статус, необходимо было уведомить налоговый орган о том, что вы этого хотите.
В 2018 году принят закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, по которому к самозанятым отнесли физических лиц — плательщиков налога на профессиональный доход. Термин «самозанятые» так и не введен, однако мы будем его использовать, поскольку он стал общеупотребительным.
В соответствии с законом самозанятым можно стать, если:
- вы гражданин или ИП;
- у вас нет наемных работников и вы не состоите в трудовых отношениях с работодателем;
- местом осуществления деятельности выступает один из регионов — участников эксперимента (в 2019 году их было 4, с 1 января 2020 года — 19, а затем, летом, все регионы).
Поскольку законодатель не связывает возможность регистрации в качестве самозанятого в налоговом органе с возрастом гражданина, можно однозначно утверждать, что пенсионер может быть плательщиком налога на профессиональный доход (далее также НПД).
Кто такой самозанятый пенсионер в РФ?
Чтобы понять, кто такой самозанятый человек, необходимо ознакомиться с понятием самозанятости.
Самозанятость — вид получения вознаграждения за свой труд непосредственно от клиентов, в чем заключается главное отличие такого рода деятельности от наемной работы.
С 1 июля 2017 г. няни и лица, осуществляющие патронаж, репетиторы, уборщики могут зарегистрироваться в качестве самозанятых.
В теории, любой гражданин, в том числе и гражданин-пенсионер (будь то пенсионер по старости, потери кормильца или инвалидности), который трудится на себя, при этом он не трудоустроен официально, не является фермером или предпринимателем зарабатывает до 2,4 миллиона руб., подпадает под определение самозанятых. Из этого можно сказать, что самозанятый пенсионер — это человек, который находится на пенсии и одновременно работает сам на себя без официального оформления своего труда.
Как осуществляется расчет необходимого взноса?
Т. к. сумма, причитающаяся к выплате пенсионеру, напрямую зависит от его взносов, а средства, потраченные отчисления в фонд пенсионного и медицинского страхования, не облагаются НДФЛ, самозанятым выгодно платить медицинские и пенсионные взносы. Это объясняет, почему должны самозанятые пенсионеры платить налоги.
В 2019 г. если пенсионер является самозанятым, он должен отчислять в месяц 26% на обязательное пенсионное страхование и 5,1% на обязательное медицинское страхование. Теперь пенсионерам нужно регистрироваться, как самозанятые граждане, но пока для этого база не совсем подготовлена.
При этом минимальные взносы рассчитывается, исходя из Минимального размера оплаты труда (МРОТ), который с 1 января 2019 г. будет в размере 11 280 руб.
Таким образом, самозанятый пенсионер должен уплатить минимум 2932,8 руб. в фонд обязательного пенсионного страхования и 575,28 руб. медицинских отчислений.
Что будет с пенсией самозанятого?
Итак, пенсионер может зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход без особых проблем – достаточно скачать приложение «Мой налог» или открыть веб-версию сервиса, и авторизоваться через Госуслуги.
Сам факт регистрации самозанятым никак не помешает пенсионеру получать пенсию – он может регулярно получать доход как плательщик НПД, выбивать чеки в приложении и получать переводы от клиентов на карту – и по-прежнему будет получать пенсию в полном объеме.
Однако есть один нюанс: пенсию самозанятый пенсионер будет получать в полном объеме, только если не платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Так, одно из преимуществ режима НПД – возможность не платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (и не получать при этом страховой стаж и пенсионные баллы). Но при желании можно вступить в добровольные правоотношения с ПФР, и переводить страховые взносы по желанию.
Тем временем, закон лишает пенсионера права на ежегодную индексацию пенсий, если он продолжает работать или вести любую деятельность, где за него отчисляются страховые взносы. Это может быть работа по трудовому договору, работа по договору ГПХ, предпринимательская деятельность (при уплате страховых взносов), иная деятельность вроде должности председателя кооператива.
Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы
Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.
Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.
СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала эксперимент действовал не на всей территории России, а лишь в отдельных регионах. И только с июля 2020 года распространился на всю страну.
После прекращения пенсионером трудовой деятельности полный размер пенсии с учетом всех индексаций будет выплачиваться за период с 1-го числа месяца после увольнения.
К примеру, пенсионер уволился с работы в марте. В апреле в ПФР поступит отчетность от работодателя с указанием того, что пенсионер еще числится работающим. В мае ПФР получит отчетность, в которой пенсионер работающим уже не числится. В июне ПФР примет решение о возобновлении индексации и в июле пенсионер получит уже полный размер пенсии, а также денежную разницу между прежним и новым размером пенсии за предыдущие три месяца – апрель, май, июнь. То есть пенсионер начнет получать полный размер пенсии спустя те же три месяца после увольнения, но эти три месяца будут ему компенсированы.
Если вести деятельность неофициально
Из-за боязни потерять пенсию некоторые пенсионеры ведут предпринимательскую деятельность неофициально – без регистрации в качестве ИП или самозанятого. Однако такая позиция чревата последствиями. Федеральная налоговая инспекция с каждым годом усиливает внимание к предпринимателям, которые работают в «тени»: отслеживает операции по банковским картам, работает с жалобами физических или юридически лиц, которым не выдали чек после оплаты и т.д.
Если будет раскрытом неофициальное получение доходов, то гражданину могут доначислить налог (13% НДФЛ вместо 6% или 4% НПД), штрафы в размере 10% от дохода (но минимум 40 000 рублей), Штраф за не-регистрацию в качестве предпринимателя (в размере 500-2000 рублей) и т.д.
Регистрация в качестве самозанятого исключит все эти последствия и сделает деятельность пенсионера прозрачной для ФНС. К тому же у самозанятых масса льгот: освобождение от необходимости сдавать отчетность и перечислять страховые вносы.
На первых порах они даже платят пониженный налог. Это стало возможно благодаря налоговому вычету в размере 10 000 рублей, который предоставляется каждому самозанятому после регистрации. Пока налоговый вычет не израсходуется, самозанятый платит всего 3% с сумм оплаты от физических лиц, 4% — от оплат юридических лиц.
Если льгота зависит от дохода, самозанятый пенсионер должен учитывать свои чеки
На льготы может повлиять дополнительный доход, а не только взносы на пенсию. Например, субсидия на оплату услуг ЖКХ зависит от всех доходов пенсионера. Если у него есть подработки, их тоже нужно учесть при расчете доли расходов. Самозанятые пенсионеры должны будут учесть не только свою пенсию, но и чеки, которые сформировали в приложении «Мой налог». В результате расходы на коммуналку могут оказаться в пределах допустимых — и в субсидии откажут.
Так же и со статусом малоимущих. Пенсионер, который живет только на выплаты от государства, может иметь такой статус — например если у него есть ребенок-студент на иждивении. Но если тот же пенсионер стал самозанятым, при подтверждении дохода для соцзащиты он учтет поступления на НПД. Тогда доход на одного члена семьи может оказаться выше прожиточного минимума — и малоимущей семья считаться не будет. Значит, и льготы такой пенсионер не получит. Но так было бы при любых легальных подработках.